Необходима ли в 2018 году нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП? Где скачать бланк в Excel? Как выглядит образец заполнения нулевой декларации для ИП с объектом «доходы»? Ответим на вопросы и приведем примеры заполнения (они доступны для скачивания)

Нужно ли сдавать нулевую декларацию за 2017 год?

Если в 2017 году ИП не вел бизнес и не имел никаких операций по счетам, то это не освобождает его от необходимости заполнения и сдачи нулевого бланка декларации по УСН за 2017 года. Скачав такую декларацию, налоговики просто поймут, что никаких доходов в 2017 году не было. То есть, ИП, можно сказать, заявляет о нулевой деятельности в 2017 году.

Срок сдачи нулевой декларации по «упрощенке» для ИП

По общему правилу, срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год – не позже 30 апреля года, который идёт за минувшим налоговым периодом. То есть, формально нужно успеть до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник, однако официальный нерабочий день.

Для налоговой декларации ИП на УСН сроки сдачи практически всегда попадают вместе с первыми майскими праздниками. Такая же ситуация и в 2018 году. Поэтому крайний срок сдачи налоговой декларации УСН для ИП за 2017 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных. Подробнее см. « ». Не позднее этого для ИП нужно сдать в ИФНС бланк нулевой декларации за 2017 год.

ВЫВОД

Даже если предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» не получал никаких доходов в 2017 г., то он должен представить в свою ИФНС нулевую декларацию по УСН не позднее 3 мая 2018 года.

А если ИП пропустит строк сдачи нулевой декларации за 2017 год?

За представление нулевой декларации по УСН за 2017 год с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 12 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в ИФНС письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

За нарушение сроков сдачи налоговых деклараций предусмотрена не только налоговая, но и административная ответственность. По заявлению налоговой инспекции могут вынести предупреждение или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию (ст. 15.5, абз. 4 ч. 3 ст. 23.1КоАП).

За опоздание с подачей декларации по УСН инспекция вправе заблокировать банковские счета организации или ИП на УСН. Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК). На ИП правила о блокировке счетов распространяются в полной мере за несдачу декларации по УСН за 2017 год.

Как заполнять нулевую декларацию: состав

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы.

А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации), кроме:

• ОКТМО;
• ставки налога на УСН (6 или 15 %).

Состав нулевой декларации по УСН для ИП выглядит так.

Каждый предприниматель сталкивался с необходимостью заполнять отчеты. Предприниматели на УСН должны ежеквартально платить единый налог и представлять декларацию в ФНС. Ничего страшного в этих документах нет. Нужно только соблюдать некую последовательность. Рассмотрим детальнее, как заполнять нулевую декларацию.

О документе

По итогам года предприниматели, которые находятся на "упрощенке", подают декларацию, где отражают финансовые результаты работы за год. Документ, содержащий информацию о сумме доходов и затрат, нужно представлять в налоговую лично или через нотариального представителя. Если за год предприниматель не получал доход, то нужно заранее узнать, как правильно заполнить нулевую декларацию по УСН.

Сразу отметим, что этот термин используется только в устной речи. - это отчет, в котором представляется информация об отсутствии движения средств за год. Следовательно, налоговая база по расчету платежей в бюджет не образуется. По форме такой бланк не отличается от обычного, но его заполнение зависит от системы налогообложения. Рассмотрим детальнее, как заполнить нулевую декларацию ИП, образец документа также представим.

Правила

Предприниматели оформляют титульный лист, а затем с конца заполняют разделы 2.1 и 1.1 Данные заносятся вручную чёрными либо синими чернилами. Либо отчетность заполняется с помощью компьютерной программы. Если информация по каким-то статьям доходов либо расходов отсутствует, то ставятся прочерки.

Как заполнить нулевую декларацию для ИП самостоятельно?

Большинство предпринимателей имеют навыки работы с бухгалтерскими документами, поэтому предпочитают заполнять отчеты самостоятельно. Ведь к каждому бланку предусмотрена инструкция. Но даже ее детальное изучение не гарантирует, что при заполнении не будут допущены ошибки. Возникают они чаще всего из-за внесения изменений в законодательство. Поэтому, чтобы знать, как правильно заполнить нулевую декларацию самостоятельно, нужно предварительно прочитать нормативные акты.

ИП при ОСНО

Предприниматели, которые обслуживаются на общем режиме налогообложения, ежеквартально сдают а ежегодно - о доходах. В обоих случаях допускается представление нулевой декларации.

Отчет по НДС подается за период, в котором проводилась реализация. В документе указывается стоимость товаров, в которые включен налог. Но нужно помнить, что если товар был продан в отчетном месяце, а оплата произведена позднее, то сумма налога включается в следующий период. То есть нулевая отчетность за первый квартал подается, если ИП не получал никаких платежей. Если за год предприниматель не получал доходов, то и 3-НДФЛ подается нулевая. Соцвыплаты, пособия, зарплата, полученные гражданином за исполнение обязанностей по трудовому договору, не относится к доходам.

ИП при УСН

Большая часть предпринимателей находится на «упрощенке». Здесь также можно сдавать нулевую отчетность вне зависимости от того, какой используется объект налогообложения. Если объектом являются «доходы», то при их отсутствии налог платить не придется. Если используется схема «доходы - расходы», то даже в случае появления убытка нужно заплатить 1% от суммы доходов.

ЕНВД

Предусматривает выплату фиксированной суммы ежемесячно, вне зависимости от получаемых доходов. Поэтому нулевая декларация по ЕНВД невозможна.

Прочие отчеты

Если предприниматель работает один, то кроме декларации по УСН, он должен представлять книгу учета поступлений и расходов, статистическую и отраслевую отчетность. ИП имеет право нанимать до 100 сотрудников. Но в таком случае он должен дополнительно представлять такие отчеты:

• декларацию по "упрощенке" (до 30 апреля);
• данные о доходах сотрудников по форме 2(6)-НДФЛ (до 1 апреля);
• информацию о среднесписочной численности персонала (до 20 января);
• отчетность в Фонд соцстраха поквартально (4-ФСС);
• отчетность а ПФ поквартально (РСВ-1);
• информацию о застрахованных сотрудниках ежемесячно (СЗВ-М);
• книга о доходах и расходах (КУДИР) ведётся целый год непрерывно.

Итак

Прежде чем изучать, как заполнить нулевую декларацию по УСН, подведем итого всего вышесказанного. Отчет без доходов могут подавать ИП, которые:

• находятся на 6% УСН;
• не платят торговый сбор;
• не получали доход весь прошлый год;
• своевременно уплачивали взносы в ПФР (до 31 декабря);
• не получали имущество, не имели работы либо целевого финансирования.

Бланк отчета

Формы отчетов из года в год меняются. Поэтому перед заполнением данных нужно убедиться, что вы пользуетесь именно новым бланком. В этом плане проще ООО. Предприниматели, которые используют любую версию программы «1С», получают доступ к обновленной форме бланка сразу после его обновления.

ИП, которым чаще всего не нужно платное программное оборудование, приходится искать отчеты на сайте ФНС. Это не всегда удобно. Впрочем, можно воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.47).

Форма бланка на 2016 год также претерпела множество изменений. Теперь ИП на УСН 6% должны вносить данные во все три листа, а ставку указывать поквартально в пункте 2.1.1.

Оформление отчета

Рассмотрим детальнее, как заполнить нулевую декларацию по УСН.

На первом титульном листе нужно указать название ООО или ФИО ИП, код Здесь же указывается код органа ФНС и период, за который подается отчет. Далее необходимо пронумеровать страницы и поставить свои подписи на каждом листе. Номера ставятся в формате «001», «002» и «003».

• 0 - первичная декларация;
• 1, 2 и т. д. - номера уточненных отчетов.

В поле «по месту учета» организации нужно указать код «210», а предприниматели - «120».

Как заполнять нулевую декларацию? В пункте 1.1 следует:

• Указать ОКТМО;
• В строке «Объект налогообложения» указать код «1»;
• В строке «Налог подлежащий к уплате (100)» указать «0».

Как заполнять нулевую декларацию в пункте 2.1? Следует:

• Указать сумму сбора, подлежащего к уплате (еще раз), в строке 113.
• Указать, что предприниматель работает без сотрудников (стр. 103).
• Строки 140-142 оставить пустыми.
• В строке 143 указать «0», даже если организация платила взносы в ПФР в отчетном периоде.

Образец заполненной нулевой декларации УСН представлен далее. На этом заполнение формы бланка завершено. Осталось только сдать его в ФНС.

Как заполнять нулевую декларацию при помощи программного оборудования?

Рассмотрим пример оформления отчета с помощью «Налогоплательщик ЮЛ».

После запуска программы нужно создать шаблон документа. Для этого в разделе «Документы» выбрать «Налоговая отчетность», а далее указать форму № 1152017. Откроется форма чистого бланка. Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН?

Начинается оформление с титульного листа. Здесь нужно ввести ИНН и КПП. В строке «Период налогообложения» нужно указать код «34». Автоматически подтянется номер прошедшего календарного года. Последний штрих - записать ОКВЭД. Как заполнить нулевую декларацию, образец которой представлен ранее? Рассмотрим еще некоторые нюансы. Чтобы вкладка «Раздел 1.1» стала активной, нужно в верхней панели меню нажать на кнопку «Добавить раздел». Здесь необходимо внести данные в строки:

• 001 - схема налогообложения;
• 010 - ОКТМО;
• 100 - сумма сбора.

Как заполнять нулевую декларацию? Точно так же добавляется подраздел 2.1. Здесь заполняются те же строки:

• 103 - «2» (ИП без наемных сотрудников»);
• 113 - «0» - сумма налога;
• 143 - «0».

Остается только распечатать отчет и сдать его в ФНС.

Как подать?

Разобравшись с тем, как правильно заполнить нулевую декларацию для ИП, перейдем к вопросу о сроках подачи документа. Порядок представления таких отчетов не отличается от обычных. Крайний срок подачи - 30 апреля следующего года. Но в этом случае можно сдать отчеты оперативнее. Бояться внеплановой проверки не стоит. Нулевая отчетность - это обычное явление в бизнесе.

Пред-ста-влять отчет можно, лично обратившись в ФНС, отправить заказным письмом по почте или передать в электронном варианте. Сроки представления отчетности представлены в таблице далее:

Штрафы

Важно не только знать, как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН, но и не забыть своевременно представить ее в ФНС. За нарушение указанных сроков предпринимателю грозит штраф в размере одной тысячи руб. Но эту сумму можно снизить при наличии смягчающих обстоятельств. В таком случае вместе с подачей отчетности нужно представить письмо с просьбой уменьшить сумму сбора. Но если нарушить сроки представления документа более чем на 10 дней, то ФНС может временно заблокировать операции по банковским счетам.

Как заполнить не нулевую декларацию УСН?

О том, как заполняется титульный лист, уже было описано выше. Поэтому сразу переходим к заполнению подраздела 2.1.

В строке 102 указывается код ИП, то есть «2». В следующих трех строчках указывается доход в рублях нарастающим итогом, потом ставка налога за каждый квартал, сумма, подлежащая перечислению в бюджет.

Например, ИП за 2015 год поквартально получил 80, 90, 90 и 120 тыс. руб.

		Сумма налога				Сумма налога		Уплаченные взносы
					Значение

Сумма налога (стр. 140-143) не может превышать уплаченные платежи (стр. 130-133). Например, в первом квартале года было уплачено 5,565 тыс. руб. в качестве взноса за 4 квартал прошлого периода. Эта сумма превышает 4,8 тыс. руб. за 1 квартал 2016 года. Поэтому в строке 140 указывается именно 4,8 тыс. руб. Аналогично заполняются все остальные строки. Остаток в виде 5,6 тыс. руб. постоянно переносится из одного периода в другой. Строка 143 заполняется следующим образом: 15,6 + 5,565 = 21,165 тыс. руб.

Подраздел 2.1.2 заполняют плательщики взносов по такому же принципу. Сначала указываются суммы доходов нарастающим итогом, затем сумма налога и уплаченных взносов. Но в данном случае показатели с раздела 2.1.1 включаются в соответствующие строки 2.1.2.

Если ИП занимается только торговлей и платит сбор со всей деятельности, то цифры в разделе 2.1.2 будут копировать строки из 2.1.1. Если ИП занимается также иными видами деятельности, которые не облагаются сбором, то суммы в разделе 2.1.1 будут больше цифр из 2.1.2.

Продолжим рассмотрение на условиях предыдущего примера. Допустим, что от торговли ИП получает только половину доходов и ежеквартально уплачивает сбор в сумме 1,5 тыс. руб. Как в таком случае заполнить раздел 2.1.2?

		Сумма налога				Сумма сбора		Сумма сбора к вычету

Вычеты рассчитываются, как и в разделе 2.1.1, но только по взносам от торговой деятельности. Поскольку сумма уплаченных взносов полностью покрывает налог, то первые 3 квартала вычитывать нечего. Результат в строчке 163 рассчитывается следующим образом: 11,4 - 10,583 = 0,817 тыс. руб. Эта цифра обязательно должна быть меньше разницы строк 143 и 133 в 2.1.1: 22,8 - 21,165 = 1,635 тыс. руб.

Теперь нужно дополнить информацию в разделе 2.1.1. В строке 010 фиксируется код ОКТМО. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если за год у ИП менялось место регистрации. Если этого не происходило, то нужно в строчках указать прочерки.

13х - 14х — 16х, где

Х - последний код строки.

Положительный результат заносится в строки 020, 040, 060, а отрицательный - 030, 050 , 070.

Итоговая сумма сбора, подлежащая вычету, составляет (строка 100):

22,8 - 21,165 - 0,817 = 0,818 тыс. руб.

Раздел 3 заполняют предприниматели, которые получают средства в рамках программы Здесь указывается код поступления, дата, срок, в течение которого нужно использовать средства, и их объем.

Приказом ФНС России в середине 2014 года была утверждена новая форма налоговой декларации по УСН (приказ № ММВ-7-3/352). Именно по этой форме нужно отчитаться по итогам 2015 года. Предельный срок сдачи отчетности для организаций, применяющих упрощенку, составляет последний день первого квартала 2016 года, а для ИП – первый рабочий день мая 2016 года, так как 30 апреля попадает на выходной день.

Декларация представляется любым из трех способов, а именно:

• лично;
• почтовой связью;
• сетями телекоммуникаций.

Для некоторых организаций установлена прямая обязанность сдавать налоговую декларацию через интернет, но на упрощенцев такая обязанность не распространяется , так как количество работников в этих компаниях не может превышать 100 человек.

В новой декларации есть специальные разделы, которые нужно заполнять в зависимости от объекта налогообложения. Также есть раздел для организаций, получающих средства в виде целевого финансирования или благотворительных взносов. Сдавать в налоговую инспекцию необходимо только заполненные листы, то есть если какой-то раздел вы не заполняли, то и представлять его инспекторам не нужно. В порядке заполнения, кстати, это четко прописано только для третьего раздела декларации.

ИП, применяющие УСН и получившие от региональной власти поблажку в виде налоговых каникул, часто думают, что раз они не платят налог, то и не должны сдавать отчетность. Это неверно! Отчетность должны сдавать все, а налоговые каникулы вовсе не освобождают от уплаты налога, а всего лишь разрешают применять его со ставкой 0 процентов. Ниже мы приводим инструкцию по заполнению налоговой декларации по «упрощенке», а в конце статье будет ссылка на бланк (форму декларации), а также можно будет скачать бесплатно заполненный образец.

Общие правила при заполнении декларации

На каждом листе декларации по УСН за 2015 год необходимо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица также должны прописать свой КПП. И то, и другое можно взять из уведомления о постановке налогоплательщика на учет, полученного в налоговой инспекции.

1. В поле «Номер корректировки» надо указать значение «0—».

2. В поле «Налоговый период» — код налогового периода, за который вы сдаете отчетность. Так, если декларация представляется по итогам года, то значение кода будет «34», если же отчетность вы заполняете при реорганизации предприятия — «50». Точно определить код в той или иной ситуации поможет приказ № ММВ-7-3/352.

3. В поле «Отчетный год» указывается собственно год, за который сдается отчетность.

4. В поле «Налогоплательщик» юридическое лицо должно указать свое полное наименование. Оно должно совпадать с наименованием, указанным в учредительных документах. ИП в этом поле проставляет свои фамилию, имя и отчество. Никаких сокращений быть не должно, сведения должны соответствовать паспортным данным.

5. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» нужно вписать соответствующий код. Он прописан в выписке из ЕГРЮЛ (для ИП – из ЕГРИП). Получить выписку можно в своей налоговой инспекции или на сайте налоговой службы. Также узнать код можно собственно из классификатора. Если организация применяет сразу несколько режимов налогообложения, то код нужно указывать только для тех видов деятельности, по которым уплачивается упрощенный налог.

Правила заполнения разделов 2.1 и 2.2

Разделы 2.1 и 2.2 заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Соответственно, их удобнее всего заполнять в первую очередь.

Раздел 2.1

Его заполняют организации и ИП, уплачивающие налог только с доходов. В этом разделе необходимо указать все платежи или доходы, не учитываемые в целях налогообложения. Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строка 102

При наличии в организации или у ИП выплат работникам в этой строке ставится цифра 1, при отсутствии у ИП таких выплат ставится цифра 2.

2. Строки 110-113

Предназначены для указания общей величины доходов за отчетные периоды. Напомним, такими периодами для упрощенцев являются кварталы и год. Суммы рассчитываются нарастающим итогом.

3. Строки 130-133

Здесь также нарастающим итогом нужно указать суммы авансов за каждый отчетный период, а также итоговую сумму налога, исчисленную за год. Страховые взносы при этом учитываться не должны.

4. Строки 104-143

В этих строках указываются суммы взносов на обязательное страхование, а также размеры выплат по листкам временной нетрудоспособности, на которые вы уменьшили налог.

Раздел 2.2

Этот раздел заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют налог с доходов, уменьшенных на расходы.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строки 210-213

Сюда вписываются суммы доходов за отчетные периоды. Как всегда нарастающим итогом.

2. Строки 220-223

По такому же принципу здесь нужно указать суммы расходов.

3. Строка 230

Здесь фиксируется величина понесенного убытка (или его части) за предшествующие налоговые периоды.

4. Строки 240-243

Предназначены для внесения налоговой базы за каждый период. Посчитать ее можно, вычислив разницу между доходами и расходами. Не забудьте учесть сумму, указанную в строке 230. Ее вычитают из общей суммы за год.

5. Строки 250-253

Заполняются, если при вычислении разницы между доходами и расходами получилось отрицательное число.

6. Строки 260-263

Здесь прописываются налоговые ставки, применяемые в каждом конкретном периоде. Вообще ставка составляет 115 процентов, но региональными нормативными актами она может снижаться.

7. Строки 270-273

Нужны для отражения авансовых платежей. Они будут равны произведению чисел, указанных в строках 240-243, и ставок, прописанных в строках 260-263.

8. Строка 280

Здесь должна быть обозначена минимальная сумма налога. Для УСН она рассчитывается умножением полученных доходов на 1 процент. Если по итогам ваших расчетов налог, подлежащий уплате, окажется меньше этой суммы, то вы должны будете уплатить минимальный налог.

Правила заполнения раздела 3

Если ваша организация за отчетный период не получала целевое финансирование, то можете смело пропустить этот раздел. Если же вам перечислялись какие-либо целевые средства, то его придется заполнить. Кстати, к такому финансированию не относятся субсидии, предоставляемые автономным учреждениям. Для точного определения видов финансирования можно обратиться к Налоговому кодексу (ст. 251).

В этом разделе необходимо указать суммы субсидий, которые не были использованы в предыдущем году и по которым срок использования еще не закончился.

В разделе 3 соответственно графам также указываются следующие сведения:

1. Код вида перечисленных средств. Определить его можно в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения отчетности.

2. Дата получения имущества или средств.

3. Сумму полученных средств, срок использования которых еще не завершился, а также которые не имеют срока использования.

В остальных графах приводятся сведения о суммах, которые были перечислены организации в отчетном году. Так, вторую и пятую графу заполняют те, кто получал финансирование с установленным сроком использования, а в седьмой графе указываются средства, которые были израсходованы не в соответствии с предусмотренными целями. Имущество отражается по рыночной стоимости.

Правила заполнения разделов 1.1 и 1.2

Эти разделы очень просто заполнить по уже указанным в разделе 2.1 или 2.2 показателям. Здесь нужно отразить суммы рассчитанные суммы авансовых платежей и налога. Аналогично разделам 2.1 и 2.2 разделы 1.1 и 1.2 заполняются в зависимости от объекта налогообложения.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела 1.1:

1. Строки 010, 030, 060, 090

Здесь надо прописать код ОКТМО. Если за весь налоговый период местонахождение организации или место проживания ИП не изменялось, то заполняется только 010.

2. Строка 020

Сюда вписывается размер авансового платежа за первый квартал.

3. Строка 040

Указывается размер авансового платежа за полугодие, уменьшенного на число, указанное в строке 020. Если в результате вычитания у вас получилось число со знаком минус, то эту разницу необходимо указать в строке 050.

4. Строка 070

Здесь аналогично предыдущей ситуации указывается авансовый платеж за 9 месяцев.

5. Строка 080

Заполняется, если разница будет отрицательной, и авансовый платеж нужно будет уменьшить.

По такому же принципу заполняются и строки 100 и 110.

Раздел 1.2.

Раздел 1.2 заполняется теми организациями и предпринимателями, которые в качестве объекта налогообложения выбрали доходы, уменьшенные на величину расходов.

Правила заполнения раздела 1.2 соответствуют указанным выше правилам для раздела 1.1. Единственным отличием является строка 120, в которой нужно рассчитать минимальную сумму налога за год.

На нашем сайте с помощью онлайн калькулятора.

Как и писал ранее, с 10-го апреля 2016 года вводится новая форма по декларации для ИП на УСН. Она утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Естественно, многих ИП на УСН волнует вопрос о том, как ее заполнить.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения нулевой декларации по новой форме 2016 года на конкретном примере:

Но сначала вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

1. Имеем ИП на упрощенке (УСН 6%);
2. Не является плательщиком торгового сбора. (Только для ИП в Москве);
3. В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
4. ИП существовало полный год;
5. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
6. Все взносы в ПФР были сделаны своевременно (до 31 декабря прошлого года);
7. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
8. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля текущего года;
9. Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”. Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить.

Прочтите сначала вот эту статью, и быстренько поставьте ее на свой компьютер:

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно найти на официальном сайте ФНС:https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН

Для этого нужно нажать на неприметную иконку со значком “плюс”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент. Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2016 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье:

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за прошлый год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 72.60. Разумеется, у Вас он может быть другим.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие пугаются, так как он по-молчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой код по ОКТМО.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Напомню, что у нас ИП за целый год умудрился не заработать ни копейки =), а значит, в строках

1. в строке №113 прописываем ноль;
2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные взносы в ПФР за прошедший год. Ноль прописал потому, что взносы в ПФР НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников);

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период . Делается это очень просто.

Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Посылаем декларацию на печать

Но сначала сохраним ее на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты:

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на клавишу F6 на клавиатуре (или на кнопку со значком «К» - «контроль документа». Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

А еще сэкономите на водку пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо. На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на серьезный штраф.

P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке:

В последнее время все больше компаний прекращают вести деятельность, но фирмы не закрывают. В связи с этим возникает вопрос, а какую отчетность необходимо предоставлять и куда при отсутствии деятельности?

Нужно учитывать, что у всех организаций-налогоплательщиков сохраняется обязанность по сдаче отчетности в инспекцию независимо от того, есть ли у них обязанность уплатить налог в бюджет или нет. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов вашей предпринимательской деятельности.

Это касается и всех организаций, в том числе и обществ с ограниченной ответственностью (далее ООО) находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее УСН), они ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают ООО, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

В каком же случаи ООО может сдавать нулевую декларацию, при этом важно учесть следующие нюансы:

• Если размер фиксированных страховых взносов на работников у ООО больше суммы налога или равен ей, то у ООО снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
• Если ООО действует, но у нее отсутствует штат работников сдать нулевую декларацию в этом случае тоже не получиться, так как все равно имеется директор (владелец организации). Максимум - аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов. Дело в том, что ООО - это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор - такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
• Если ООО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1% от дохода), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Таким образом, подавать нулевую декларацию можно только в том случаи, если ООО не ведет никакой деятельности и у нее отсутствуют доходы - отсутствует объект налогообложения.

Налоговая служба может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке (или кассу). Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Кстати! Подготовить и сдать нулевую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - подготовка и сдача отчетности . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Если в ООО в течение налогового периода не наблюдалось движения денежных средств, а объект налогообложения не функционировал (подразумевается реализация товаров и услуг, имущество, прибыль и прочее), ООО на УСН должна представить следующие отчеты в ИФНС:

• Нулевая декларация по УСН - в срок до 31 марта следующего за отчетным.
• Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) - в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
• Годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и статистику. Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности - деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки. Бухгалтерская отчетность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухгалтерской отчетности.
• Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вело ли ООО деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Такие пояснения дают сотрудники ИФНС.

Некоторые эксперты считают, что нулевой расчет по страховым взносам сдавать не требуется, если сумма взносов к уплате равна нулю и когда никаких начислений и выплат в пользу физических лиц не производилось. Ведь в такой ситуации ООО не признается плательщиком страховых взносов (на основании п. 1 ст. 419 НК РФ «Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»).

В итоге, все же получается, что если в организации есть генеральный директор - единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к. он является застрахованным лицом.

• Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его.
• Возможно, по запросу налоговых органов потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов.
• Отчетность, представляемая только при наличии объекта налогообложения. В данном, случаи сюда относиться транспортный налог и земельный налог, ООО использующие УСН не освобождаются от уплаты данных налогов. Если в ООО не является владельцем транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Платить налог соответственно не надо и сдавать нулевую декларацию тоже. ООО которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, обязаны уплачивать налог и подавать декларацию, если ваша ООО не обладает земельными участками то и делать этого не надо.
• Отчет в ФСС (форма 4-ФСС «по травматизму») , сдается и при нулевой отчетности, нарастающим итогом каждый квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) - в срок до 20 числа месяца в бумажном виде и в электронной форме - не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным. Подтвердить вид деятельности в ФСС также необходимо , предоставив заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, до 15 апреля.
• Отчет в ПФР - формы ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх необходимо сдавать на единственного работника в ООО, которое не ведет деятельности - это на генерального директора, т.е. его учредителя (так как он является застрахованным лицом), ежегодно до 1 марта. Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно . Что же касается спорного вопроса про генерального директора он же учредитель и единственный работник который не подписывал трудовой договор с ООО и не получает денежных выплат, отчетность по застрахованным лицам организация и в данном случаи не подает.

Авансовые платежи при нулевой отчетности отсутствуют , так как нет объекта налогообложения. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф - за непредставление в установленный срок нулевой налоговой отчетности :

• в размере 1000 руб., если вовремя не подана налоговая декларация;
• в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Итак, ООО на УСН без работников, не ведущее деятельности в течение года, представляет следующие документы: нулевую декларацию по УСН, годовую бухгалтерскую отчетность, расчет по страховым взносам, среднесписочную численность (если из работников зарегистрирован только учредитель - в справке нужно указать единицу), отчеты в ПФР и ФСС. ООО отчитываются всегда . Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.