Pokud s podnikáním teprve začínáte, pak už asi víte, jak těžké je pochopit všechny právní jemnosti a pravidla, protože jakékoli jejich porušení se trestá pokutami. Takže jednoduchá otázka - je to nutné bankomat pro IP - může zmást. V tomto článku vám řekneme, jaké typy činností dávají individuálnímu podnikateli právo pracovat bez pokladny a nebát se daňové kontroly. Pokud je ve vašem případě používání registračních pokladen povinné, pak dáme doporučení, jak si ji správně vybrat a zaregistrovat.

Než budeme hovořit o tom, zda jednotlivý podnikatel může pracovat bez registrační pokladny bez obav z pokut, proberme si, co se pod tímto pojmem rozumí. Mnoho začínajících podnikatelů mylně klasifikuje jakékoli zařízení, které tiskne šeky, jako CCP (pokladna), ačkoli tomu tak není.

Registrační pokladna (KKT, KKM, fiskální registrátor) je druh kancelářského zařízení, jehož princip fungování jasně upravuje federální zákon 54-FZ ze dne 22. května 2003 „O používání registračních pokladen při provádění pokladen zúčtování a (nebo) zúčtování pomocí platebních karet“. Jde o hlavní nástroj, kterým daňová inspekce kontroluje úplnost a správnost zúčtování podnikatele s klienty.

Hlavním rysem CCP, který umožňuje regulačním orgánům provádět kontroly, je přítomnost v zařízení fiskální paměť, ke kterému je přístup chráněn heslem. Tento kód znají pouze zaměstnanci finančního úřadu, takže podnikatel nebude moci samostatně mazat nebo měnit údaje evidované pokladnou.

Alternativou k pokladně je BSO (formuláře přísná odpovědnost), například jízdenky v dopravě, kina, účtenky pro placení účtů za energie. Takové „ruční“ kontroly musí mít jedinečnou sérii a číslo, mít řadu atributů, které umožňují identifikovat místo vydání (název právnické osoby a adresu provozovny), datum, druh a částku transakce. Rozvoj technologií vedl k tomu, že se objevily nejen typografické BSO, ale také hardwarové vyrobené speciálním zařízením. V V poslední době Stále běžnější je BSO -123, pro jehož tisk stačí tiskárna, počítač a přístup do online systému.

Musí mít individuální podnikatel registrační pokladnu?

Takže si otevřete svůj vlastní podnik a chcete vědět, zda jednotlivý podnikatel musí mít registrační pokladnu, nebo si vystačíte s přísnými formuláři pro hlášení. dříve zmíněný 54-FZ ukládá všem organizacím, které zajišťují vypořádání se zákazníky, používat registrační pokladny:

Test: potřebujete registrační pokladnu

Na území se používá pokladní zařízení Ruská Federace bezpodmínečně všemi organizacemi a jednotlivými podnikateli, když provádějí vyrovnání, s výjimkou případů stanovených tímto federálním zákonem.

V obecném případě nezáleží na tom, která forma vlastnictví je pro organizaci zvolena: LLC nebo samostatný podnikatel, je povinné vést záznamy o vašich operacích pomocí CCP. Pokud však mluvíme o výjimkách z tohoto pravidla, pak má individuální podnikatel více příležitostí nenakupovat drahé pokladny a zaregistrovat to.

Právní důvody nepořizovat registrační pokladny

Situací, kdy je používání registračních pokladen pro podnikatele náročné, je mnoho. Jen těžko si lze na veletrhu představit obchodní stan vybavený vším potřebným k připojení plnohodnotné pokladny nebo opravárenský tým, který s sebou pokladny vozí. Nestabilní příjem drobných podnikatelů navíc nemusí pokrýt ani náklady na údržbu fiskálního vybavení.

Na druhou stranu u některých typů zdanění není nutné mít jasnou kontrolu nad peněžními příjmy organizace ze strany daňové inspekce. Patří mezi ně UTII a patentový systém, protože příjem není v těchto případech základem pro výpočet plateb daně.

Vzhledem k tomu všemu stanoví 54-FZ řadu případů, kdy nedostatek fiskálního vybavení ze strany jednotlivého podnikatele nebo organizace je zcela legální a nebude mít za následek pokuty:

• Fyzický podnikatel bez registrační pokladny platí daně podle PSN (patentový systém);
• Organizace obchoduje prostřednictvím prodejních automatů (platebních terminálů atd.);
• Podnikatel nebo LLC pracuje na UTII (v některých regionech úřady tuto příležitost neumožňují);
• IP funguje bez pokladny v odlehlých oblastech, kde není přístup ke komunikačním sítím;
• Při počítání elektronickými prostředky Způsob platby;
• Při prodeji náboženských atributů, novin a časopisů, obchodování ze stánků a „prodejů“, ve vlacích, z tankerů, prodeje sezónních produktů (například melounů);
• Při poskytování služeb veřejnosti opravárenské práce, orání a řezání, výroba klíčů, opravy obuvi, šperků, vrátné atd.).

Prodej zboží podléhajícího spotřební dani zbavuje podnikatele práva pracovat bez registrační pokladny: v tomto případě je používání registračních pokladen povinné.

A pokud je IP zjednodušená - potřebujete pokladnu?

STS (zjednodušený daňový systém) je snad nejoblíbenější formou placení daní mezi ruskými podnikateli. UTII a PSN (imputed tax and patent system tax) jsou ziskovější, ale ukládají přísná omezení na typy činností jednotlivých podnikatelů, velikost obchodní oblasti (UTII) nebo počet zaměstnanců (PSN).

Při volbě zjednodušeného daňového systému hraje roli počet zaměstnanců a roční příjem, ale zavedená omezení (méně než 100 osob, resp. 80 milionů rublů) umožňují většině ruských podnikatelů zjednodušený systém využívat. A mnoho z nich má při registraci otázku: pokud je individuální podnikatel na zjednodušeném systému, potřebujete registrační pokladnu?

Již jsme řekli, že není potřeba používat CCP pouze pro jednotlivé podnikatele pracující v patentovém systému nebo sídlící na UTII. Podnikatelé v jiných daňových systémech (OSNO, zjednodušený daňový systém, jednotná zemědělská daň) takové úlevy nemají. Výjimky, které se týkají typů nebo umístění činností, se však vztahují na organizace všech typů zdanění, včetně zjednodušeného zdanění.

Jakou pokladnu vybrat pro individuálního podnikatele a jak ji správně zaevidovat?

Pokud jste odpověděli kladně na otázku, zda je ve vašem případě individuální podnikatel povinen mít pokladnu, pak musíte pochopit: nestačí pouze zakoupit a připojit pokladnu, musíte ji také správně zaregistrovat a provádět údržbu včas. Bez těchto postupů bude mít finanční úřad za to, že porušujete zákon a má právo udělit pokutu.

Vyhnout se nepříjemné následky, měli byste pečlivě zvážit instalaci CCP:

• První etapa- výběr a nákup zařízení. Na otázku, jakou pokladnu vybrat pro individuálního podnikatele, neexistuje jediná odpověď. Pořídit si můžete nové i použité spotřebiče, fiskální registrátor nebo plnohodnotnou pokladnu s pokladní zásuvkou i bez. Hlavním požadavkem je, že kupovaný model musí být zahrnut v " Státní rejstřík pokladní zařízení. Pokud vaše pokladna není v tomto seznamu, finanční úřad povolení k registraci nedá a vy pouze přijdete o peníze. To je důvod, proč by měl být přístroj zakoupen pouze od certifikovaných servisních středisek, která nejen prodají zařízení, ale také budou provádět servisní údržba.
• Druhá fáze- registrace registračních pokladen u finančních úřadů. K tomu budete potřebovat pas zařízení, žádost a dohodu s CTO. Daňový úředník zařízení zkontroluje, ochrání ho před hackováním tajný kód, na tělo nasaďte těsnění. Teprve poté může být technika považována za registrovanou.
• Třetí etapa - správné použití KKM. Kromě tisku šeku je podnikatel povinen vést řadu deníků, sestavovat výkazy, otevírat a uzavírat směny. Dále je ČTÚ povinen provádět roční servisní údržbu zařízení.

Může tedy individuální podnikatel pracovat bez registrační pokladny? Ano, může, pokud její činnost spadá pod výjimky stanovené federálním zákonem. Odmítnutí drahé fiskální technologie však podnikateli neumožňuje provádět výpočty svévolným způsobem. Organizace je povinna vystavovat zákazníkům šeky, účtenky určitou formu(SSO), které potvrzují skutečnost nákupu nebo platby za služby. Využití tiskáren šeků navíc usnadňuje podnikateli evidenci transakcí a kontrolu příjmů.

Práci s pokladním zařízením reguluje Federální zákon"O používání registračních pokladen (KKT / KKM) při provádění hotovostního zúčtování a (nebo) zúčtování pomocí platebních karet." Používání registračních pokladen v minulosti, rok 2014, doznalo některých změn, které se týkaly především bankovních struktur. Koncem loňského roku povolili tamní poslanci bankám, aby při vyřizování s obyvatelstvem nepoužívaly registrační pokladny.

Co se týče, jsou zde také inovace. Zejména používání CCP obchodníky provozujícími patent již není povinné. Šeky lze nahradit vydáváním prodejních dokladů na formulářích s přísnou odpovědností.

Je možné pracovat bez pokladny pro právnické osoby nebo fyzické osoby podnikatele

V dopise č. AC-4-2/ [e-mail chráněný]„Při zaslání vysvětlení“ ze strany daňové inspekce dne 10. září 2012 bylo konstatováno, že pokud společnost LLC nebo jednotlivý podnikatel provozuje činnosti související s prodejem alkoholických výrobků v těžko dostupných osadách, jsou nyní také osvobozeni od potřeba prorazit kontrolu na KKM. To znamená, že společnost LLC z hlediska podnikání UTII nesmí používat registrační pokladny při prodeji v těžko dostupných a řídce obydlených oblastech. Toto rozhodnutí bylo učiněno kvůli tomu, že v některých osadách stále nejsou stabilní dodávky elektřiny. A pokud finančním úřadům prokážete, že se vaše prodejna na takovém místě nacházela (nebo tam přišla prodejna zboží), pak máte právo šeky KKM neposkytovat. To vás však nezbavuje povinnosti vystavit pro každý prodej samostatný šek v souladu s pravidly přísného primárního účetnictví a výkaznictví (SFR).

Použití KKM v UTII často vyvolalo kontroverzi. V soudní praxi existují případy, o nichž bylo rozhodnuto jak ve prospěch daňových poplatníků, tak dozorových orgánů. Od loňského roku je vydávání pokladních šeků povinné pouze pro firmy a fyzické osoby podnikající v maloobchodě v hustě obydlených oblastech. V ostatních případech mají organizace právo používat BSO.

Proto otázka, zda je pro UTII potřeba KKM, zmizela sama od sebe. Formát komunikace mezi spotřebitelem služby nebo produktu s dodavatelem je stanoven na základě primárních vzájemných dohod. Jste-li kadeřník, pak po dokončení stříhání bude posouzena kvalita vaší práce a na místě bude mnohem snazší řešit veškeré spory ohledně poskytované služby. Na rozdíl od produktu, který je po zakoupení potřeba přinést domů, vyzkoušet a rozhodnout se o správnosti dokonalého činu.

Musíte to pochopit účtenka jako takové je to nutné především pro kupujícího zboží, který jej může vrátit v případě tovární vady nebo poškození, pokud se toto najde doma. A šek KKM bude dalším dokumentem potvrzujícím jeho právo na vrácení peněz vadné zboží. A všechny řeči o tom, že KKM pomáhá daňovým úřadům sledovat příjmy jednotlivých podnikatelů a LLC, jsou neopodstatněné. Každý už dávno ví, že v případě potřeby můžete „překroutit“ jakýkoli aparát a ošidit jakýkoli fiskální mechanismus.

Používání registračních pokladen se zjednodušeným daňovým systémem v roce 2014

Organizace a jednotliví podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém a poskytující služby veřejnosti od roku 2014 mohou také odmítnout používání registrační pokladny a nahradit šeky výpisem z přísných formulářů hlášení. Pokud však podnik nebo samostatný podnikatel provádí maloobchodní, pak je v tomto případě přítomnost a používání registračních pokladen povinná. A o tom, zda je KKM v rámci zjednodušeného daňového systému potřeba, může nyní rozhodnout nejen finanční úřad, ale i daňoví poplatníci.

Místo pokladny platební terminál

Někdy se podniky a podnikatelé domnívají, že platební terminál pro placení bankovními kartami může nahradit pokladnu. To je zásadně špatně. I přesto, že terminál je dle zákona jedním z typů pokladen, svou přítomností nenahrazuje pokladnu, i když má vestavěný mechanismus pro tisk účtenek. Šeky vystavené terminálem mohou svědčit pouze o průchodu bankovní transakce a používají se ve sporech s finančními a úvěrovými institucemi. V tomto případě také z logických důvodů odpadá otázka, zda je potřeba pokladna, nebo ne: na zakoupené zboží je vystaven pokladní doklad. A kontrola terminálu garantuje platbu.

Potřebuje internetový obchod pokladnu?

Další zájem Zeptejte se, které by stálo za to vyřešit: potřebuje internetový obchod pokladnu? Na úsvitu vzniku internetového obchodu se mnozí podnikatelé mylně domnívali, že pro elektronické objednávky neumějí používat registrační pokladny. Tato mylná představa byla vysvětlena zmatkem – prodejci neviděli rozdíl mezi bezhotovostní platbou a objednávkou přes stránky. V obou případech totiž „pokladní“ kupujícího nevidí.

Pokud internetový obchod funguje pouze na bezhotovostní platbou(bankovní převod), pak CCP není potřeba. Na zboží však musí být v každém případě vystavena faktura a faktura, která bude plně odrážet všechny parametry nakupovaných položek včetně daní přidělených v samostatném sloupci (DPH, tržby).

Pokud je zajištěna dobírka (poštou) nebo dodání zboží kurýrem, který za zboží převezme peníze, pak je vyžadován pokladní doklad.

Zde samozřejmě čelíme právnímu incidentu, který dosud nebyl zcela vyřešen: pokladní nemá právo vyřadit šek, dokud peníze od kupujícího neobdrží. Na druhou stranu kurýr s sebou nemůže nosit pokladny, jinak mu musí být vydáno samostatné přenosné zařízení a jsou mu přiděleny další povinnosti pokladníka. To způsobuje nové neřešitelné problémy se stavem prostor pod pokladnou a další. Otázka proto zůstává otevřená.

Povinná registrace KKM

Jakékoli zařízení pokladny musí být registrováno u finančního úřadu. V opačném případě je podniku (nebo jednotlivému podnikateli) uložena pokuta ve výši 3 000 až 4 000 rublů (pro pokladníka) a 30 000 až 40 000 rublů (pro podnik). Na druhou stranu, pokud jste zaplatili šek vystavený na neevidované pokladně, v každém případě máte právo připsat vynaloženou částku do výdajů. Odpovědnost za takový přestupek nese výhradně majitel pokladny.

Pojďme si tedy shrnout, co bylo řečeno. Jednotliví podnikatelé a LLC jsou povinni používat registrační pokladnu, když:

• maloobchod v hustě obydlených oblastech;
• maloobchod přes internet;
• přijímání hotovosti za zboží prodávané přes internet;

Přítomnost KKM není nutná pro:

• maloobchod v těžko dostupných osadách;
• platba za zboží a služby kupujícím bankovním převodem.

Online pokladna je zařízení, které vydává pokladní doklad a předává informace o prodeji daňový úřad přes internet. Od poloviny loňského roku na takové zařízení přešla většina prodejců. V roce 2018 došlo k dalším změnám v zákoně o aplikaci CCP.

CCP a daňové režimy

Nový postup aplikace registračních pokladen online v roce 2018 pro různé kategorie poplatníků přijímajících platby v hotovosti a kartou závisí na daňovém režimu prodejce.

Do roku 2017 mohla řada podnikatelů a organizací fungovat bez registračních pokladen. Při platbě za služby obyvatelstvu místo šeku vystavili (přísný formulář hlášení). Kromě toho byli všichni obchodníci na a PSN oprávněni přijmout platbu za zboží bez jakýchkoli dokladů. Pouze v případě požadavku kupujícího mu byl vystaven prodejní doklad.

Důvodem těchto úlev je, že PSN a UTII pro zdanění zohledňují:

• potenciální roční příjem pro SPE;
• příjem, který je imputován (tj. předpokládaný) u plátců jediné daně z imputovaného příjmu (UTII).

Ale na zjednodušeném daňovém systému, stejně jako na OSNO a UAT, se pro výpočet základu daně používají ukazatele skutečně přijatých příjmů. Od starých registračních pokladen se více nepožadovalo, informace o objemech prodejů se zaznamenávaly do ECLZ (elektronická zabezpečená kontrolní páska).

Využití registračních pokladen pro zpracování hotovostních plateb pro UTII v roce 2018 i pro jednotlivé podnikatele na patent závisí na tom, zda mají zaměstnance. Pokud jsou zaměstnanci v oblasti obchodu nebo stravování, tak jsou od 1.7.2018 potřeba nové pokladny pro tyto režimy. Navíc se při výpočtu daní stále nebudou brát v úvahu skutečné příjmy z UTII a PSN. Pro zajištění práv spotřebitelů jsou zaváděny nové pokladny pro tyto zvláštní režimy.

Přestože nové pokladny nyní využívá více podnikatelů, stále existují situace, kdy pokladny nelze použít pro hotovostní platby. Tento omezený seznam je uveden v článku 2 zákona č. 54-FZ ze dne 22. května 2003 o používání registračních pokladen. Mezi nimi:

• prodej novin, časopisů a souvisejících produktů ve specializovaných kioscích;
• prodej vstupenek v salonu veřejné dopravy;
• obchod z tanků s kvasem, mlékem, rostlinný olej, živé ryby, petrolej;
• prodej sezónní zeleniny, ovoce, tykví;
• podomový obchod s některým zbožím;
• prodej léků ve venkovských lékárnách atd.

S ohledem na obchodování na trzích došlo ke zpřísnění požadavků – jak na obchodní místa, tak na kategorie zboží. Vláda tak vyvinula nepotravinářské produkty, které nelze prodávat na trzích bez registračních pokladen. Bez ohledu na typ obchodního místa budete muset CCP používat při prodeji oblečení, koženého zboží, nábytku, dřevěné výrobky, koberce, pryžové a plastové výrobky a další (celkem 17 skupin výrobků).

Nařízením Ministerstva komunikací Ruska ze dne 5. prosince 2016 č. 616 je povoleno místo online pokladen používat staré modely registračních pokladen v osadách do 10 000 osob.

Důležitou novinkou pro internetové obchody je, že od 1. července 2018 budou muset být pokladny používány i v případech online platby kartou nebo prostřednictvím služeb jako je Yandex Checkout. V tomto případě obdrží kupující pouze elektronický šek. Dříve takový požadavek neexistoval. Pro online fiskalizaci můžete využít řešení Yandex.Checkout s partnerskou pokladnou nebo vlastní verzi, například zasílání účtenek pomocí CMS nebo CRM systému. Yandex.Checkout přenese informace o objednávkách a platbách do vaší pokladny a informuje obchod o úspěšné platbě a registraci účtenky.

Pokud poskytujete vzdálené služby/prodáváte zboží a ještě jste nepřipojili Yandex.Checkout, doporučujeme vám, abyste to udělali hned teď. Dnes je to platební služba nejvíce přizpůsobená novému zákonu. Zanecháním požadavku pomocí tlačítka níže získáte 3 měsíce služby za prémiovou sazbu s minimálním procentem (samotné připojení je zdarma):

Kdy bych měl přejít na novou CCP?

Načasování přechodu na online pokladny závisí na režimu zdanění a směru činnosti. Připomeňme, že ti, kteří obchodují na zjednodušeném daňovém systému OSNO a UAT, používají online pokladny od poloviny roku 2017. Pokud se zabýváte obchodem nebo stravováním na UTII a PSN a zároveň máte zaměstnance, potřebujete od 1.7.2018 pokladnu. Pokud v těchto režimech nejsou žádní zaměstnanci, tedy obchodujete nebo poskytujete stravovací služby svépomocí, pak je termín přechodu na pokladny 1. července 2019.

Ve stejném období - od 1. července 2019 - musí každý, kdo poskytuje služby obyvatelstvu v jakémkoli režimu zdanění s vystavením přísného ohlašovacího formuláře, přejít na online pokladny. Pro přehlednost uvádíme vlastnosti použití CCP v tabulce.

Požadavky na online pokladnu

Co je online pokladna? Nejjednodušším vysvětlením je pokladna, která funguje online, tzn. připojený k internetu. Informace o nákupu jsou předány operátorovi fiskálních dat, který odešle potvrzení o přijetí informace a účtence je přiřazen fiskální atribut.

Nové registrační pokladny musí splňovat požadavky uvedené v § 4 zákona č. 54-FZ.

• mít pouzdro se sériovým číslem;
• uvnitř pouzdra musí být hodiny reálného času;
• mít zařízení pro tisk fiskálních dokumentů (interní nebo externí);
• poskytnout možnost instalovat fiskální jednotku uvnitř pouzdra;
• přenos dat na fiskální jednotku instalovanou uvnitř pouzdra;
• zajistit tvorbu fiskálních dokladů v elektronické podobě a jejich předání provozovateli ihned po zadání údajů na fiskální disk;
• zajistit tisk fiskálních dokumentů s dvourozměrným čárovým kódem (QR kód o velikosti minimálně 20 x 20 mm);
• přijmout od provozovatele potvrzení o přijetí dat nebo informaci o absenci takového potvrzení.

Kromě, individuální požadavky instalované k samotnému fiskálnímu akumulátoru (článek 4.1 zákona č. 54-FZ), který musí:

• mít pouzdro se sériovým číslem a pečetí výrobce a energeticky nezávislý časovač;
• poskytnout informační bezpečnost fiskální data a jejich šifrování;
• vygenerovat fiskální znak o délce nejvýše 10 číslic pro každý daňový doklad;
• zajistit ověření provozovatele fiskálních údajů a ověření spolehlivosti jeho potvrzení;
• záznamy formulářů v paměti registračních pokladen;
• provádět protokoly výměny informací stanovené článkem 4.3 zákona č. 54;
• mít klíč dokumentu a klíč zprávy alespoň 256 bitů;
• poskytují možnost číst fiskální data zaznamenaná a uložená v paměti po dobu pěti let od ukončení provozu.

Registr registračních pokladen, které splňují požadavky online pokladen a je možné je používat, je zveřejněn na oficiálních stránkách Federální daňové služby. Než se sami rozhodnete, kterou CCP (pokladnu) můžete používat, ujistěte se, že vybraný model je v tomto registru.

Výdaje za online pokladny

Nová ČKP, stejně jako provedení změn přijatých zákonem o registračních pokladnách, si od prodejců vyžádá určité výdaje. Navíc je zde nutné zvážit nejen to, kolik to stojí online pokladna, ale také náklady na služby provozovatele fiskálních dat (FDO).

OFD je zprostředkovatel, který přes internet přijímá data z online pokladny a následně je předává finančnímu úřadu. Operátor může být pouze specializovaný obchodní organizace provádění technických a požadavky na informace FTS. Za porušení postupu pro přenos dat, jejich bezpečnosti a zabezpečení může být OFD pokutován velkou sumu(od 500 tisíc do 1 milionu rublů).

Samozřejmě, že služby operátora budou stát peníze. Pro přilákání zákazníků nabízí většina operátorů nízké tarify pro první rok služby - od 3 000 rublů za jedno zařízení, tzn. Cena služeb závisí na počtu pokladen. V budoucnu se očekává, že služba vzroste na 12 000 rublů měsíčně.

Upozornění: Provozovatel fiskálních údajů musí být vybrán pouze z oficiálního seznamu zveřejněného na webových stránkách Federální daňové služby a musí mít povolení k takovým činnostem.

Pokud jde o náklady na samotné zařízení, pokud jej již máte, je možné, že jej bude možné upgradovat, spíše než kupovat nové. Zjistěte, jak vaše pokladní zařízení splňuje povinné požadavky a možnost instalace fiskálního pohonu místo ECLZ, je možné u výrobce nebo provozovatele.

V tabulce jsme uvedli přibližné náklady na online pokladny a první rok jejich provozu.

K obměně registračních pokladen tedy dochází postupně. Očekává se, že konečný přechod na online pokladny bude dokončen v polovině roku 2019.

Pro placení pojistného, ​​daní a bezhotovostních plateb doporučujeme založení běžného účtu. Mnoho bank navíc poskytuje zvýhodněné podmínky služby. Pro uživatele našich stránek tedy Alfa-Bank poskytuje 3 měsíce služby zcela zdarma a připojení zdarma online banka.

Otázku, zda jsou registrační pokladny (CRE) nezbytně potřeba, si kladou snad všichni zjednodušující lidé. Možná se bez toho nějak obejdete? Pojďme analyzovat hlavní body.

Zjednodušení a KKM: potřebujete registrační pokladnu nebo ne

Na tuto otázku odpovídá zákon č. 54-FZ ze dne 22. května 2003 (ve znění ze dne 3. července 2016), který upravuje používání registračních pokladen při platbách v hotovosti nebo používání elektronických platebních prostředků. A musíte se dívat nejnovější vydání zákon, který zavádí povinné užívání . Povinnost používat pokladnu se podle textu regulačního zákona vztahuje na všechny organizace a fyzické osoby podnikatele prodávající zboží (práce nebo služby), pokud je platba provedena v hotovosti, bankovní kartou nebo elektronickými platebními prostředky. Ale jako vždy se najde pár výjimek.
Výjimka č. 1: pokud všechny platby provádíte přes běžný účet - bankovním převodem. Ano, v tomto případě není CCP vyžadována, ve skutečnosti ji pak jednoduše nepotřebujete. Ale je tu další otázka: jsou všichni vaši zákazníci připraveni na takové platební podmínky? Problematické může být například provádění bezhotovostních plateb s fyzickými osobami.

Výjimka č. 2: při poskytování služeb veřejnosti máte právo nepoužívat registrační pokladny, pak je však nutné vypsat striktní ohlašovací formulář (mimochodem, mají vlastní předpisy upravující formu, účetnictví, postup při jejich uchovávání, stejně jako ničení). Výjimka platí do 7.1.2018.

Důležité! Pokud jste podle staré verze zákona nemohli při poskytování služeb veřejnosti používat registrační pokladny a po obdržení platby vystavili příslušný přísný ohlašovací formulář, pak je vám toto právo vyhrazeno do 7. 1. 2018. Od 1. července 2018 budete mít také povinnost používat registrační pokladny.

Výjimka č. 3: působíte-li v geograficky vzdálených místech (seznam je schválen zákonem), přičemž jste povinen na žádost klienta vystavit mu doklad potvrzující platbu. Pokud vaše oblast není na tomto seznamu, potřebujete pokladnu.

Výjimka č. 4: lékárny a feldsher stanice ve venkovských oblastech.

Výjimka č. 5: pokud vykonáváte nějaké konkrétní činnosti.

Mezi nimi:

• prodej řidičem nebo průvodčím v kabině motorového vozidla cestovní dokumenty/ jízdenky a kupony pro cestování v MHD;
• obchod na maloobchodních trzích, veletrzích, výstavních komplexech (ale pokud mluvíme o prodejně, kiosku, pavilonu, stanu umístěného na takovém trhu nebo veletrhu, pak výjimka neplatí a je potřeba pokladna);
• obchod s kiosky se zmrzlinou, točené nealkoholické nápoje;
• obchod z autocisteren s kvasem, mlékem, živými rybami, sezónní prodej zeleniny;
• přijímání skla a šrotu od obyvatelstva, s výjimkou kovového šrotu a drahých kamenů;
• opravy a barvení obuvi;
• orání zahrad a řezání palivového dříví;
• pronájem bytových prostor ve vlastnictví fyzických osob podnikatelů.

Celý seznam je k nahlédnutí v odstavci 2 čl. 2 výše uvedeného zákona.

Výjimka č. 6: CCP nelze použít při poskytování služeb pro náboženské obřady a obřady, jakož i při prodeji předmětů náboženského uctívání a příslušné literatury v místa uctívání/ struktury a území s nimi související.

Ve výsledku se ukazuje, že ani jedno právní forma, ani použití zjednodušeného daňového systému nejsou považovány za faktory pro povinné používání registračních pokladen, je třeba věnovat pozornost druhu činnosti a místu jejího provádění.

Výjimka č. 7: (teoreticky to neplatí pro zjednodušené lidi): pokud platíte daň z imputace nebo patentu, pak použití CCP také není povinné. Ale kupující má právo požadovat a vy jste v tomto případě povinni vystavit prodejní doklad nebo podobný doklad. Výjimka platí do 7.1.2018.

Důležité! S UTII a patentem nemůžete používat registrační pokladnu, pokud je na žádost klienta vystaven platební doklad. Toto právo vám zůstává do 07.01.2018. Od 1. července 2018 budete mít také povinnost používat registrační pokladny.

Pokud patříte do jedné z těchto výjimek, nemusíte si pro její provedení pořizovat registrační pokladnu a následně podnikat. U všech ostatních zjednodušujících se jedná o povinný požadavek.

Poznámka!

1. Pokud se nacházíte v oblasti vzdálené od komunikačních sítí (opět oblast musí být na seznamu schváleném krajskými úřady), musíte použít CCP, ale nemusíte předávat daňové doklady finančnímu úřadu v elektronické podobě prostřednictvím provozovatele fiskálních údajů.
2. Výjimky č. 3, 4 a 5 se nevztahují na osoby, které používají automatické zařízení k platbám nebo prodeji zboží podléhajícího spotřební dani. Je zvláště důležité, že pokud prodáváte cigarety, pivo, jiné alkoholické výrobky, některé léky atd. - tedy vše, co spadá do zboží podléhajícího spotřební dani - musíte použít pokladnu.
3. CCP se nepoužívá při vypořádání pomocí elektronických platebních prostředků bez jeho předložení mezi organizacemi a / nebo jednotlivými podnikateli.

KKT a internetový obchod

KKT je potřeba pro internetový obchod. Je zde určitý zmatek, ale pravidla jsou stejná jako výše. Mnoho internetových podnikatelů je zmateno následující funkcí: kupující zadá objednávku online a po obdržení peněz nejste fyzicky schopni vyřadit šek.

Za prvé, objednávka online se nerovná bezhotovostním platbám. Samozřejmě, pokud jsou všechny transakce s vašimi klienty prováděny bankovním převodem, pak CCP není potřeba. Toto je výjimka č. 1 zmíněná dříve.

Za druhé, problém s vyřazením šeku při platbě za objednávku online je vlastně vyřešen. Šek by měl být vygenerován v okamžiku platby, a pokud klient platí online, pak šek vygenerujete online – od teď ho můžete vygenerovat elektronicky a poslat klientovi na poštu. Pokud máte pouze takové výpočty, můžete nainstalovat pokladnu modelu, který nezajišťuje tiskové zařízení, protože to prostě nepotřebujete.

No a při vyražení šeku kurýrem (při platbě na dobírku) je samozřejmě potřeba pokladna. Pokladna musí být u kurýra. Pokud se nechcete trápit s mobilními pokladnami, kontaktujte kurýrní služby doručení, vybijí šeky.

Pokud nebyl dříve jasný okamžik: je nutné používat CRE při platbách elektronickými platebními prostředky, pak Ministerstvo financí ve svém dopise č. 03-01-15 / 3438 ze dne 23.1.2018 podrobně uvedlo vysvětlení a odpověděli na tuto otázku kladně - Ano, je to nutné! Ale zároveň zůstávají stejné podmínky pro ty, kteří podle současné právní úpravy nemohou do 1. července 2018 uplatnit CCP.

Proces povinné registrace

Ano, registrační pokladny je nutné registrovat, i když nyní to lze provést elektronicky prostřednictvím pokladny nebo na papíře, ale můžete podat žádost kterémukoli územnímu finančnímu úřadu.

Obecný postup registrace nové CCP je následující:

1. koupit novou pokladnu nebo upgradovat starou pokladnu;
2. získat fiskální jednotku;
3. uzavřít smlouvu s provozovatelem fiskálních údajů (OFD);
4. podat žádost finančnímu úřadu;
5. dostat se z daňový úřad registrační číslo KKT;
6. zapište přijaté číslo a také údaje o organizaci (podle IP) na fiskální jednotku;
7. vygenerovat evidenční zprávu a předat ji prostřednictvím úřadu ČKP nebo OFD finančnímu úřadu;
8. obdrží registrační kartu KKT.

Nyní můžete být kontrolováni a pokutováni za porušení aplikace CCP. Pokuty viz čl. 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace.

Koupit si dnes registrační pokladnu je nejen nákladné, ale také problematické. Je nutné zakoupit drahé moderní zařízení, které splňuje požadavky legislativy z roku 2016, řádně jej zaregistrovat a uzavřít smlouvu se servisní organizací. Ne každý začínající podnikatel si takové výdaje může dovolit. Zákonem stanovená odpovědnost za nepoužívání registračních pokladen je však velmi vážná.

Individuální podnikatel si velmi často vybírá takovou obchodní oblast, jako je kosmetický salon, kadeřnictví, kavárna, autoservis, hostel nebo mini-hotel, taxi nebo jiný typ služby pro obyvatelstvo. Je rozumné, že majitel firmy má otázku, zda je možné provést podnikatelská činnost s hotovostí Peníze v populaci bez pokladen nebo zařízení je nutné v každém případě zakoupit. A pokud je taková možnost možná, tak za jakých podmínek a kdo může bez pokladny pracovat.

Existuje několik možností, když IP a právnické osoby mají právo nepoužívat CCP pro přijímání plateb. Záleží na daňovém režimu uplatňovaném podnikatelem nebo organizací, druhu prováděné práce, oblasti, kde se práce odehrává.

Na UTII a patentu

K dnešnímu dni jsou všichni plátci UTII osvobozeni od povinného používání registračních pokladen. Používání registrační pokladny je právem těchto poplatníků, nikoli povinností. Seznam druhů podnikání, kde se UTII uplatňuje, je schvalován na regionální úrovni. To znamená, že taková situace je možná, když například kosmetický salon, kavárna nebo restaurace v jednom městě bude považována za předmět zdanění UTII, ale ne v jiném.

V Moskvě podléhají UTII následující typy podnikání:

• Maloobchodní. To znamená, že to všechno je obchod s obchody, pavilony, nákupní centra. Kde jsou od obyvatelstva přijímány hotovost a bankovní karty.
• Catering. Jedná se o kavárny a restaurace. V Moskvě není třeba instalovat KKM.
• Domácí a veterinární služby. V rámci těchto služeb jsou kromě veterinárních klinik také kadeřnictví a kosmetické salony, ateliéry a dílny.
• Poskytování mytí aut a autoservisu.
• Reklamní činnost.
• Služby v oblasti pronájmu pozemků a komerčních prostor.
• Poskytování služeb pomoci v bydlení obyvatel. Jsou to hotely, hostely, hostely.
• Služby pro přepravu cestujících a zboží po silnici. To může zahrnovat jak podnikatele přepravující mnohatunový náklad, tak taxislužby. Taxíky prostě mnohem častěji pracují s obyvatelstvem, nicméně instalace pokladny do taxíku může být velmi problematická.
• Parkovací služby.

Podobně osvobozeno od nutnosti aplikovat KKM a poplatníci na patent. Seznam oblastí činnosti, kde lze patent využít, je stanoven i na regionální úrovni, jedinou výhradou je, že se to týká pouze fyzických osob podnikatelů. Organizace nemají právo uplatňovat takový daňový systém, a proto se nebudou moci vyhnout nutnosti uplatňovat CCM pomocí tohoto systému.

V Moskvě je seznam druhů podnikání, kde mají jednotliví podnikatelé právo žádat o patent, poměrně široký. Jedná se o autoservisy, taxislužbu, kosmetické salony a kosmetické salony, kadeřnictví a velmi široké spektrum činností. Jedinou výhradou je, že počet pracovníků pracujících na individuální podnikatel by nemělo překročit 15 osob pro každý typ činnosti, pro kterou byl udělen patent.

Ti podnikatelé a organizace, které nevyužívají KKM z důvodu zdanění UTII, musí pečlivě sledovat změny v legislativě v této oblasti, protože v roce 2016 se plánuje přijetí zákona, který je zbaví práva nepoužívat KKT.

O zjednodušených a základních daňových systémech

USNO nemá takové výhody jako možnost nepoužívat pokladny v práci. Tito podnikatelé a organizace však mají také možnost v některých situacích tuto techniku ​​nepoužívat.

• V prvé řadě se jedná o činnosti pro realizaci široké škály služeb obyvatelstvu s podmínkou povinného používání BSO. Takovými službami mohou být soukromé taxislužby a taxi, kosmetické salony a salony, kadeřnictví, hotely, kavárny a restaurace, autoservisy a myčky aut a další. Místo kontrol KKM by měl být základnímu souboru vydán BSO vzorku přijatého organizací. Například letenky, cestovní šeky, účtenky, poukázky, poukázky. V taxíku je to účtenka za metr.
• Realizace aktivit v odlehlých a těžko dostupných oblastech. Například lékárny, kavárny a hotely v osadách, kam je objektivně obtížné se dostat. Lékárny, které jsou umístěny na bázi feldsher-porodnických stanic, a kavárny v místech směnného provozu nebo globálních stavbách. V takových situacích je přijímání peněz od obyvatelstva možné podle poskytnutých prodejní doklad nebo kopii šeku. Vydávají se na vyžádání, to znamená, že jejich výpis není povinný.

Jednotliví podnikatelé a organizace na OSNO mají v případě provozování řady činností také možnost vyhnout se případům, kdy je nutné používat registrační pokladny.

Mezi tyto typy patří:

• Maloobchodní prodej periodické literatury (noviny a časopisy). Nárok na nepoužívání registračních pokladen vzniká, když příjem z takového prodeje přesáhne 50 % celkových příjmů organizace nebo podnikatele.
• Realizace jízdenek, vstupenek na kulturní a zábavní akce. Prodej losů a cenných papírů. Při provádění takových činností není KKM potřeba.
• Školní kavárny pro školáky a učitele.
• Obchodování na veletrzích, výstavách. Může se jednat nejen o přímý obchod, ale také o prodej služeb v rámci těchto zařízení, například kosmetických salonů.
• Obchod s kiosky se zmrzlinou nebo nealkoholickými nápoji, obchod z tanků a podomní prodej. Na všechny tyto činnosti není potřeba pokladna.
• Prodej náboženských předmětů a poskytování služeb v této oblasti.

Jak je z výše uvedeného patrné, použití zjednodušeného a základního systému zdanění také není absolutním zákazem absence registračních pokladen.

Kdy se nelze vyhnout akvizici KKM

I přes poměrně obsáhlý výčet činností, kdy je možné pokladny nepoužívat, se stále najdou tací, kteří pokladnu nutně potřebují.

Mezi tyto momenty patří:

• Ve městech je v maloobchodní síti zakázán prodej alkoholických výrobků bez použití pokladen. Čili pokud se alkohol prodává obyvatelstvu, je nutná pokladna a při každém takovém nákupu musí být vyražen šek KKM. V případě porušení hrozí podnikateli nebo organizaci uložení pokuty a dokonce i riziko úplného pozastavení činnosti. Od roku 2016 navíc v případě takové implementace musí být pokladna nové generace. Připojeno k internetu a přenášet v reálném čase veškeré prodeje přímo na server IFTS.
• Všechny případy, na které se nevztahují výše uvedené výjimky. Přestože legislativa stanoví řadu výjimek, kdy použití CCM není nutné, stále nepřestávají být výjimkou. Ve všech ostatních situacích je pokladna potřebná, protože neprolomení šeku KKM při přijímání hotovosti od veřejnosti je hrubým porušením platné legislativy v oblasti regulace pokladní disciplíny.

V roce 2016 se plánuje zvážení návrhu zákona o zrušení možnosti plátců UTII nepoužívat registrační pokladny. Statisíce organizací a podnikatelů si budou muset koupit a používat CCP ve své práci. Zavedení takového zákona bylo plánováno již na začátku roku 2016, ale jeho projednání bylo opakovaně odkládáno a nyní se očekává jeho přijetí v roce 2016. Všechny podniky na UTII v průběhu roku 2016 musí pečlivě sledovat změny v legislativě v oblasti pokladní disciplíny, zákony a předpisy, které vstoupily v platnost. A pokud bude zákon schválen, musí to udělat co nejdříve zakoupit a nainstalovat KKM.