Почти всегда в вакансиях при трудоустройстве вместо заработной платы, которую работник будет получать в реальности, указан оклад. И у работника в этом случае могут возникнуть вопросы, сколько ему в итоге выдадут на руки и как рассчитать зарплату по окладу. При этом многие даже не знают, что оклад и зарплата - это не одно и то же. Мы объясним, как производится расчёт зарплаты по окладу - калькулятор вам понадобится.

Сумма оклада

Сколько дней отработал работник

За какой месяц считаем зарплату

Вы ввели большее количество рабочих дней, чем было в расчетном месяце 2018 года. Уточните, пожалуйста, верное количество.
Обратите внимание! Наш калькулятор не рассчитывает оплату за переработки.

Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы (ст. 129 ТК РФ ):

• оклад - фиксированный размер оплаты труда работника за календарный месяц без учёта компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
• стимулирующие выплаты - доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии и поощрительные выплаты);
• компенсационные выплаты - доплаты и надбавки компенсационного характера (за работу в особых климатических условиях или в особых условиях и иные выплаты);
• заработная плата - вознаграждение за труд, которое состоит из оклада с учётом компенсационных и стимулирующих выплат. В разговорной речи употребляется понятие «зарплата грязными», или зарплата gross;
• заработная плата «на руки» - размер оплаты труда, подлежащий выдаче работнику, или начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ. В разговорной речи иногда называется «выплата чистыми», или зарплата net.

Системы оплаты труда

Организация самостоятельно разрабатывает систему финансовой мотивации сотрудников. При этом разным категориям работников устанавливается разная система выплат. Основными системами оплаты труда являются:

• должностной оклад;

Размер выплат по должностному окладу зависит от занимаемой должности. Эту систему используют для вознаграждения специалистов с широким объёмом работы (директор, юрист, инженер, бухгалтер и т.д.).

Оплата труда по тарифной ставке устанавливается как размер вознаграждения за выполнение нормы. Этот способ используют в основном для рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков (токарь, строитель, комбайнёр и т.д.).

Сроки расчёта и выплаты заработной платы

Дата выплаты устанавливается в одном из следующих документов: , или трудовом договоре. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ ). Окончательный расчёт за месяц производится не позднее 15 числа.

На практике период выплаты устанавливается в следующем порядке:

• - с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца;
• окончательный расчёт за месяц - с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днём выплата производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ ).

В Письме Минтруда России от 05.08.2013 № 14-4-1702 при рассмотрении вопроса об определении размера аванса разъяснено, что размеры аванса ТК РФ не регулирует. Однако в Письме от 10.08.2017 г. N 14-1/В-725 ведомство напомнило, что .

На практике применяются следующие способы расчёта аванса:

1. Пропорционально отработанному времени.
2. В процентах от оклада.
3. В фиксированной сумме.

Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты.

Как рассчитать зарплату по окладу

Размер заработной платы за месяц, исходя из оклада, определяется следующим образом.

Расчёт зарплаты по окладу, формула:

ЗП=О/Дм*Од,
где:

ЗП - заработная плата за месяц (gross);
О - должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;
Дм - количество дней в месяце;
Од - фактически отработано дней в месяце.

Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ:

НДФЛ=ЗП*13 %,

где:

ЗП - начисленная заработная плата за месяц;
13% - ставка НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Определим размер заработной платы «на руки» (Net).

Net=ЗП-НДФЛ

Net - размер заработной платы, которая будет выдана работнику за отработанный месяц.

Количество рабочих дней

Количество отработанных дней в месяце определяется по табелю учёта рабочего времени. Рабочее время не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ ).

Если работник отработал месяц, без пропусков и командировок, оплата производится по окладу.

В случае работы неполный месяц необходимо разобраться более подробно. Например: приём на работу или увольнение в середине месяца. Оплата происходит с учётом фактически отработанных дней в месяце.

Средний заработок

При нахождении в командировке, при сокращении, и в других случаях, предусмотренных ст. 139 ТК РФ , оплата происходит на основании среднего заработка.

Расчёт средней заработной платы определяется по формуле:

СЗП=(ЗП+СВ)/Д,

где:

СЗП - средняя заработная плата;
ЗП - фактически начисленная зарплата за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты;
СВ - начисленные стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за период, за исключением сумм материальной помощи;
Д - количество дней, фактически отработанных за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты.

Один средний заработок не включается в другой, т.е. при исчислении среднего заработка из расчётного периода исключается время, в течение которого за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ.

Документы, отражающие расчёт, начисление и выплату заработной платы

При приёме работника на работу оформляется . Приказ оформляется в произвольной форме или с применением форм № Т-1 или T-1а.

Должностной оклад работника указывается в трудовом договоре и/или (форма № Т-3).

Для расчёта заработной платы и учёта фактически отработанного времени применяются следующие формы:

• (форма № Т-12);
• (форма № Т-13).

Для заполнения табеля работниками кадровой службы применяется .

Для документального оформления расчётов по оплате труда применяются следующие формы:

• расчётно-платёжная ведомость, форма Т-49;
• расчётная ведомость, форма Т-51;
• платёжная ведомость, форма Т-53.

Учёт и регистрация платёжных ведомостей по выплатам, произведённым работникам организации, отражается в журнале регистрации платёжных ведомостей (форма № Т-53а).

При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о размерах заработной платы (ст. 136 ТК РФ и Письмо от 18.03.2010 № 739-6-1).

В утверждённых унифицированных бланках отсутствует форма . Организация вправе самостоятельно разработать бланк. Примерную форму, а так же приказ для её утверждения можно скачать в конце статьи.

При увольнении работника оформляется . Приказ оформляется в произвольной форме или применяется унифицированная форма № Т-8.

Как ни странно, многие люди почему-то уверены, что заработная плата и оклад — это одно и то же. Из-за этого довольно часто возникает путаница: в договоре прописана одна сумма, а «на руки» человек получает меньше. Почему? Давайте разберемся, как вычислить зарплату по окладу и что для этого нужно знать.

Почему оклад от зарплаты отличается

Прежде всего нужно раз и навсегда запомнить, что это два абсолютно разных понятия. Зарплата — это то, что вы получите в бухгалтерии или на карточку в конце месяца, а оклад — это сумма, прописанная в договоре, это ваша заработная плата, так сказать, в «грязном» виде. Тут не учитываются различные премии, надбавки, налоги и вычеты — это, так сказать, «нулевая ставка», от которой и производятся все последующие расчеты. Поэтому очень важно разобраться, как считать зарплату по окладу самому, от чего зависят эти расчеты и как проверить их правильность.

Оклад — это фиксированная сумма, на него не влияют ни доплаты за вредность, ни количество фактически отработанных дней, ни сумма и количество удержанных налогов. Однако все эти факторы очень даже влияют на ту сумму, которую вы получите в конце месяца.

Что нужно знать, чтобы рассчитать зарплату правильно

• к заработной плате могут быть применены различные коэффициенты;
• работнику может быть начислена премия и другие выплаты;
• сотрудник может быть оштрафован за различные нарушения;
• у работника могут быть обязательства по выплате алиментов или других платежей;
• может быть выдан аванс;
• страховые отчисления платит работодатель, а подоходный налог — работник;

Все эти, а также некоторые другие факторы уменьшают либо увеличивают заработную плату сотрудника, однако никак не влияют на его оклад. Тем не менее о них стоит обязательно помнить, иначе при расчете могут быть допущены существенные ошибки.

Расчет зарплаты

В общем случае для этого нужно применить очень простую формулу, включающую в себя только 2 пункта:

• оклад;
• ставку подоходного налога.

Все очень просто: заработная плата равна сумме оклада за вычетом подоходного налога, который в РФ составляет 13 %.

Пример:

Гражданин N имеет оклад 38 000 рублей, этот пункт четко записан в его договоре. За прошлый месяц он добросовестно отработал все положенные дни, штрафов и взысканий не имел, но и премии не заработал. Таким образом, в конце месяца N получит:

38 000 — 13 % = 38 000 — 4 940 = 33 060 р.

Пример:

Тот же гражданин N из 23 положенных рабочих дней фактически выходил на работу только 9 дней, остальные он брал за свой счет для поездки к родственникам. Считаем:

• Сначала нужно определить среднедневной заработок N, исходя из его оклада: 38 000 / 23 = 1652,17 р.
• Теперь подсчитаем ту часть оклада, которая соответствует фактически отработанному времени: 1652,17 х 9 = 14 869,53 р.
• А теперь посчитаем заработную плату за 9 отработанных дней: 14 869,53 — 13 % = 12 936,49 р.

Расчет з/платы при учете премий и надбавок

Однако на практике такие расчеты бывают очень редко, поэтому давайте посмотрим, как начислить зарплату по окладу, если сотрудник получает, например, премию в размере 15 % от оклада и имеет налоговый вычет на ребенка — 750 р. Если предположить, что все тот же гражданин N отработал 21 день в месяце из 24 возможных, то при всех описанных условиях расчет будет выглядеть так:

• 43 700 / 24 х 21 = 38 237,50 р. — з/плата за отработанное время без вычета НДФЛ;
• 38 237,50 — 750 = 37 487,50 р. — з/ плата за фактическое время с учетом налогового вычета;
• 37 487,50 х 13% = 4873,375 - НДФЛ с учетом применения вычета;
• 38 237,50 — 4873,375 = 33 364,13 - з/плата на руки.

Как на зарплату влияет районный коэффициент

Иногда бывает нужно знать, как рассчитать зарплату по окладу в условиях, когда из-за сложных климатических условий, повышенной радиации или других вредных факторов на з/плату работника начисляется дополнительный коэффициент «за вредность». Такой коэффициент еще называют районным, но не стоит путать его с северными надбавками, для жителей Крайнего Севера. Подобный коэффициент применяется в Удмуртии, Башкортостане, Пермской, Челябинской, Вологодской, Курганской и других областях. Размер коэффициента устанавливается Правительством Российской Федерации отдельно для каждого региона.

Пример:

Все тот же гражданин N, имеющий оклад 38 000 р. и премию в размере 15 %, добросовестно отработал все дни, налоговой льготы не имеет. Коэффициент для региона, где проживает наш гражданин N, составляет 1,8. Применять его следует так:

• 38 000 + 5 700 = 43 700 - оклад + премия;
• 43 700 х 1,8 = 78 660 - з/плата с учетом коэффициента;
• 78 660 — 13 % = 68 434,2 р. — з/пл. к выплате.

Как проверить правильность расчетов

В трудовом законодательстве четко прописано, что работник должен быть проинформирован обо всех положенных надбавках и удержаниях, сделанных из его заработной платы. Для того чтобы выполнить требования законодательства, на предприятиях обычно выдают расчетные листочки, в которых четко прописано, каким образом получилась именно та сумма, которую в конце месяца вы увидите в своем кошельке или на карточке.

Теперь вы точно знаете, как рассчитать зарплату по окладу, и можете самостоятельно проверить правильность вычислений, сделанных работодателем. Если вы не понимаете, откуда взялась та или иная сумма, или ваши расчеты не сходятся с теми, что вы видите в полученном листочке, не стесняйтесь обратиться за разъяснениями в бухгалтерию — там вам обязаны все пояснить. Возможно, вы забыли учесть какой-то параметр. Чтобы правильно рассчитать свою заработную плату, нужно точно знать обо всех удержаниях и надбавках, которые касаются именно вас.

Расчёт зарплаты зависит от принятых на предприятии систем оплаты, которые закреплены нормативными В трудовом договоре, заключённом между работодателем и работником, обязательно прописана форма труда и система оплаты с указанием тарифной ставки или установленного оклада для каждого конкретного случая.

Оплата труда: формы и системы

Обычно на современных предприятиях используют следующие формы и системы оплаты труда: повременная (расчет зарплаты по окладу, формула начисления которой будет рассмотрена ниже) и сдельная.

Сдельная оплата труда предполагает вознаграждение за фактический объём работ (количество изготовленных единиц продукции или предоставленных услуг) по установленным расценкам за одну единицу. Оплата труда зависит только от количества единиц продукции или предоставленных услуг за месяц, не зависит от количества затраченного времени или фиксированного оклада. Формы сдельной оплаты:

• сдельно-премиальная;
• простая;
• сдельно-прогрессивная;
• аккордная и т. д.

Повременная система оплаты предполагает оплату по окладу или установленной дневной либо часовой ставке. Месячная в этом случае зависит от фактически отработанного времени за месяц. Она бывает:

• простая (фиксированная оплата за месяц, час);
• повременно-премиальная (к фиксированной части прибавляются премии, надбавки и прочее).

Из чего складывается зарплата

Оплата труда состоит из основной и дополнительной частей.

К основной части зарплаты относятся следующие виды оплаты труда:

• оплата по окладу (тарифу), сдельная;
• оплата и доплата за работу в праздничные (выходные) дни;
• за часы работы сверхурочно;
• премии;
• надбавки за мастерство, доплаты за вредные условия труда;
• доплаты за замещение и совмещение профессий и прочее.

К дополнительной оплате относятся все доплаты, рассчитанные по среднему заработку:

• оплата всех видов отпусков;
• компенсационные выплаты при увольнении;
• доплаты до среднего, определённые положением об оплате труда или иными нормативными актами предприятия и прочее.

Итак, труда и её виды определяют алгоритм начисления заработной платы сотрудникам конкретного предприятия.

Оплата труда по окладу: особенности

Самая распространённая и простая оплата труда - оплата по окладу. При этой системе главным показателем успешной работы является соблюдение распорядка рабочего дня: отработка планового количества рабочих дней (часов) в расчётном периоде (месяце) гарантирует получение полного оклада, определённого трудовым договором.

Должностной оклад - фиксированный размер оплаты труда за исполнение должностных обязанностей в календарном месяце. При этом надо понимать, что оклад - не сумма "на руки" (полученная после удержания а сумма к начислению за работу в конкретном месяце (до вычета НДФЛ и других удержаний по заявлению работника).

Оплата по окладу: как рассчитать

Для расчета зарплаты по окладу (формула указана ниже) необходимы следующие показатели:

• установленный должностной оклад за полностью отработанный рабочий период (календарный месяц) - месячный оклад;
• размер тарифной ставки (часовой или дневной), который определяет фиксированный размер заработной платы за каждый отработанный час или день;
• табель учёта рабочего времени с указанием фактически отработанных дней (часов).

Как правильно произвести расчет зарплаты по окладу? Формула приведена ниже:

Как рассчитать зарплату по окладу за полный рабочий месяц

Сотруднику Огонькову А.А. ООО "Огонёк" в трудовом договоре прописан месячный оклад - 45000 рублей.

Он отработал все дни по производственному календарю в 2017 году:

• в мае - 20 раб. дней;
• в июне - 21 раб. день.

За отработанный период никаких доплат, предусмотренных трудовым договором, Огонькову А.А. не полагается.

За май и июнь заработная плата сотрудника составила по 45000 рублей за каждый месяц, несмотря на разное число отработанных дней.

Как рассчитать оплату по окладу за неполный рабочий период

Работнику Сергееву В.В. в трудовом договоре прописан месячный оклад - 45000 рублей.

В 2017 году в мае он отработал десять рабочих дней из положенных по графику 20, в остальные десять рабочих дней В. В. Сергеев находился в отпуске без сохранения заработной платы.

Поощрения (премии и проч.) и другие дополнительные начисления (кроме оклада) Сергееву В.В. в мае 2017 года не назначались.

В этом случае Сергееву В.В. (по формуле расчёта зарплаты по окладу в примере, который рассматривается) полагается следующая оплата за труд в мае 2017 года:

45000 рублей (оклад за полный раб. месяц) / 20 дней (плановое количество раб. дней в мае 2017 года) х 10 дней (фактическое количество раб. дней в мае 2017 года) = 22500 рублей.

Часто возникает вопрос: "Как правильно рассчитать зарплату за месяц?" Предлагаем воспользоваться следующей таблицей, в которой указана формула расчета зарплаты по окладу при работе неполный месяц.

Формула расчёта зарплаты по тарифной ставке

Когда сотруднику устанавливается не месячный оклад, а дневная или часовая тарифная ставка, то сумма денежного вознаграждения за месяц рассчитывается следующим образом:

• при установленной дневной тарифной ставке расчёт зарплаты вычисляется по формуле:

• при определённой нармативными актами часовой тарифной ставке оплата труда вычисляется следующим образом:

Оплата труда при работе по графику

Часто возникает вопрос: "Как правильно рассчитать заработную плату работающим по скользящему графику?" или "Как правильно рассчитать зарплату сторожам по графику?"

На предприятиях часто работники службы охраны (сторожа) работают по скользящему графику, трудовым договором им предусмотрен месячный оклад.

В этом случае оплату за календарный месяц следует производить по суммированному учёту рабочего времени.

При таком учёте рабочего времени на предприятии:

• учёт планового и фактически отработанного рабочего времени ведётся по часам;
• нормативным локальным актом устанавливается учётный период (месяц, квартал, год и т. п.);
• величина рабочего времени в учётном периоде не должна превышать установленного числа рабочих часов;
• число рабочих часов в учётном периоде устанавливается согласно величине рабочего времени за рабочую неделю (не больше сорока часов в неделю);
• нормативным локальным актом определяется правило определения часовой ставки при установленном окладе:

Исходя из плановой нормы рабочих часов календарного месяца по формуле:

часовая ставка = оклад / плановое количество рабочих часов календарного месяца, за который рассчитывается зарплата.

• месячный оклад - 8300 рублей;
• зарплата определяется за июль 2017 года;
• плановое количество часов в июле месяце - 168 часов;
• ставка часовая = 8300/168 = 49.40 рублей.

При таком расчёте часовая ставка будет зависеть от конкретного месяца и "плавать" в течение года.

Или второй способ, исходя из среднего месячного числа раб. часов в календарном году по формуле:

час. ставка = оклад /(норма раб. времени в часах в календарном текущем году / 12 мес.).

• в 2017 году по производственному календарю при 8-мичасовом раб. дне и пятидневной раб. неделе норма раб. времени составляет 1973 часа в год;
• месячный оклад - 8300 рублей;
• часовая ставка: 8300/(1973/12)= 50.48 рублей.

При таком расчёте часовая ставка постоянна в течение календарного года.

Расчёт зарплаты при работе по графику: пример

На предприятии ООО "Огонёк" установлено:

• установленный период суммированного рабочего времени для учёта - квартал;
• тарифная ставка у сторожей составляет 50 рублей в час;
• смена составляет 16 часов - дневных, и 8 часов - ночных;
• доплата за ночное время - 20%;
• за первый квартал сторож отработал в январе 8 суток, в феврале - 6 суток, в марте - 9 суток.

Оплата одной смены сторожа составляет: (50 рублей х 16 часов)+ (50 рублей х 8 час.) +(50 рублей х 8 час. х 20%) = 1280 рублей.

Заработная плата составляет:

• за январь - 1280 рублей х 8 суток = 10240 рублей;
• за февраль - 1280 рублей х 6 суток = 7680 рублей;
• за март - 1280 рублей х 9 суток = 11520 рублей.

Расчёт зарплаты при увольнении

Часто у бухгалтера возникает вопрос: "Как правильно рассчитать зарплату при увольнении?"

Увольняющемуся соотруднику работадатель в день увольнения по Трудовому кодексу выплачивает все причитающиеся ему суммы по оплате труда под расчёт:

• заработную плату за отработанное время в месяце увольнения (день увольнения оплачивается как рабочий день);
• компенсацию за неотгулянный отпуск;
• прочие компенсационные выплаты, зависящие от статьи увольнения.

Рассмотрим пример окончательного расчёта при увольнении.

Львов С.С. увольняется из ООО "ТЭС" 7 августа 2017 года по собственному желанию. В день увольнения работодатель обязан начислить и выплатить оклад за работу в августе, премию, персональную надбавку, денежную компенсацию за дни неотгулянного отпуска, то есть произвести окончательный расчёт.

По трудовому договору Львову С.С. установлены следующие начисления:

• оклад за полный рабочий месяц - 8300 рублей;
• надбавка персональная - 2000 рублей;
• за работу во вредных услових доплата составляет 4 процента от оклада;
• ежемесячная премия - 150% за полный рабочий месяц;
• доплата за ночное время работы - 40% к часовой ставке.

Он работал по суммарному учёту времени, его график сменности "сутки через трое". Часовая ставка по локальным нормативным актам в ООО "ТЭС" рассчитывается по среднемесячному количеству часов в году и составляет в 2017 году 8300/(1973/12)=50.48 руб.

С.С. Львову положена денежная компенсация за дни неотгулянного отпуска - за 9,34 дня.

По табелю в августе (по 7 число включительно) он отработал полных две смены по 22 часа (44 рабочих часа).

При окончательном расчёте ему начислено:

• оплата по окладу - 2 смены х 22 х 50.48 руб. = 2221.12 рублей;
• премия за отработанное время - 2221,12 руб х 150% = 3331.68 рублей;
• надбавка персональная за отработанные смены - 2000 руб / 8 (плановое количество смен в месяце) х 2 смены = 500 руб.;
• доплата за ночное время - (50.48 руб х 16)х40% = 323.08 руб.;
• доплата за вредность - 2221,12 х 4%= 88.84 руб.;
• компенсация за дни неотгулянного отпуска - 769,53 руб. х 9,34 = 7187,41 рубля, где 769,53 рубля - срднедневной заработок для расчёта отпуска.

Итого заработная плата со всеми дополнительными начислениями составит 13622,13 рубля.

С этой суммы полагается удержать подоходный налог (13 процентов от начисленной суммы): 13622.13 х 13% =1771 руб.

Львов С.С. получит на руки за вычетом НДФЛ: 11851,13 рубля.

Заключение

В статье рассмотрен формула и пример применения её. Бухгалтеру предлагаются таблицы-шпаргалки, которые позволят правильно оценить ситуацию и выбрать правильный способ расчёта.

Оплата труда - процесс ответственный, нельзя забывать, что от полученного заработка зависит материальное и моральное состояние работника. Более того, неправильный расчёт может повлечь санкции со стороны трудовой инспекции и налоговых органов.

Итак, расчёт оплаты работникам поизводится на основании:

• трудового договора между работодателем и сотрудником;
• приказа о приёме с указанием дня начала трудовой деятельности у работодателя;
• производственного табеля по учёту рабочего времени;
• локальные нормативные акты (приказы о поощрении или положение об оплате труда и другие);
• производственные наряды, акты выполненных работ и прочее.

Каждое начисление для выплаты денежного вознаграждения за труд должно сопровождаться документом и нормативным актом.

День зарплаты всегда самый приятный для сотрудников, но многих интересует, почему они ставят подпись под одной суммой, а на руки получают заметно меньше. Начисленная заработная плата проходит долгий путь вычитания из нее установленных законом сумм в казну государства.

Воспользуйтесь калькулятором для расчета налогов с заработной платы. Чтобы рассчитать, какие удержания предусмотрены, введите начисленную з/п или полученную на руки (в этом случае произойдет обратный отсчет с учетом всех налогов). По итогам расчетов программа выдаст или сумму чистой зарплаты, которая попадает в ваш кошелек, или величину начисленной з/п.

Благодаря калькуляторам, их множество на просторах интернета, вы увидите, куда и сколько перечисляется с вашей зарплаты ежемесячно. Чтобы картина была предельно ясна, вы должны знать, какие отчисления полагается делать каждому работающему гражданину РФ.

Из зарплаты вычитаются определенные суммы, которые рассчитываются на каждого работника. Сумма вычитаемых денег зависит от начисленной зарплаты. На руки, работник получает уже то, что осталось. Налоги и сборы, удерживаемые с зарплаты, перечисляются в следующие организации:

• ФНС – подоходный налог НДФЛ;
• Пенсионный фонд ПФР;
• фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС;
• фонд социального страхования ФСС (здесь два налога – соцстрах и, дополнительный, страхование травматизма).

Кроме обязательных отчислений в казну, каждый работник имеет право на получение ряда вычетов, если:

• есть дети (свои, приемные) до 18 лет или студенты вузов (пока не закончат), дети-инвалиды (1400 рублей на первого, второго, 3000 руб. – на третьего и далее на каждого). Вычет полагается человеку до тех пор, пока суммированная за отчетный период зарплате не превысит 280 тыс. руб. Например, с января 2018 года по май вы получали выплаты так как з/п составляла 56000 руб., а с июньской зарплатой составит 6 Х 56000 = 336000 руб. значит, с этого месяца и до конца года вычеты за детей вы получать не будете;
• учится в аккредитованном вузе сам или оплачивает обучение своего ребенка (сумма вычета до 120 тыс. руб.);
• оплачивает лечение свое, родителей, детей;
• вносит в накопительную часть пенсии дополнительные взносы (добровольно);
• сам оплачивает полис мед. страха;
• имущественный – при покупке автомобиля, недвижимости;
• ИП, адвокаты, нотариусы, работающие по договору ГПХ, имеющие авторские права на что-либо могут получить профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ).

Полезная информация! Льготы рабочих позволяют вернуть с уплаты налогов, определенные суммы, которые рассчитываются в процентном соотношении.

Ставки налогов с заработной платы

Сколько же снимается бухгалтером с зарплаты? В России в 2018 году действуют процентные ставки, по которым рассчитываются уплачиваемые налоги. Сам сотрудник избавлен от подсчетов.

Внимание! По закону, первым, с начисленной зарплаты взимается подоходный налог НДФЛ. Его платят все. Но для резидентов и нерезидентов РФ проценты разные.

В 2018 году работодатель обязан перечислять с зарплаты каждого работника суммы налогов в процентном соотношении к начисленной з/п:

• НДФЛ – 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов;
• ПФР – 22%;
• ФФОМС – 5,1%
• ФСС – 2,9%;
• страхование травматизма – сколько процентов начислят, зависит от вида основной деятельности. Минимальная ставка – 0,2%.

Уплачиваемые налоги учитываются в организациях специальными бухгалтерскими проводками. Обычно, принимая на работу нового сотрудника, ему говорят о той величине заработной платы, которую он получит на руки после всех обязательных отчислений.

Проводки по заработной плате и налогам

По начислению зарплаты на каждого работника необходимо иметь определенные данные:

• Ф. И. О.;
• оклад;
• полагающиеся вычеты;
• количество отработанных за месяц часов, смен, дней (в зависимости от системы учета рабочего времени).

Помните, что в каждом регионе огромной России действует районный коэффициент, который учитывает особенности проживания (дороговизна, сложный климат и т. д.) Это позволяет усреднить права и возможности трудящихся на всей территории страны. Эти коэффициенты есть в Трудовом кодексе.

Поэтому бухгалтера по регионам учитывают и надбавки за климат, инфраструктуру, экологию, зависимость от транспорта (например, на Крайнем Севере). Этот коэфф. не влияет на размер отчислений налогов и не во всех населенных пунктах применяется. Если он учитывается, то после определения величины зарплаты за месяц с учетов вычетов.

1. Начисление з/п – это расходы организации, поэтому ее списывают на себестоимость (товаров, услуг, продукции). Это счет 70;
2. Корреспондирующие счета. Определяются по виду деятельности организации:

• Для предприятия, которое производит продукцию, зарплата сотрудников списывается по виду их деятельности и принадлежности к управленческому аппарату, поэтому применяются – 20, 23,25, 26, 29 счета;
• В торговле – с 70 счетом корреспондирует счет 44.

Вид операции	Дебет	Кредит
Начисление з/п	20 (44, 23, 25, 26, 29)
Удержание из зарплаты: По исполнительному листу —
Начисление страх. взносов	20 (44, 23, 25, 26, 29)	Субсчета 69
Выплата з\п	70
Перечисление НДФЛ и взносов: Уплачен НДФЛ – Уплачены взносы

Удержание подоходного налога из заработной платы

После того, как бухгалтер подсчитает все выплаты, вычеты причитающиеся работнику за труд, с суммы снимается подоходный налог. Россияне, имеющие гражданство РФ, вид на жительство и проживающие безвыездно в России больше полугода – резиденты плата 13%. С нерезидентов должно быть удержано 30%.

Например, с 20000 руб. удерживается 2600 руб. – с резидента и 5200 руб. с нерезидента. Порядок удержания утвержден Правительством и регламентирован Налоговым кодексом.

По льготе НДФЛ можно вернуть в виде вычетов. Обязательный вычет за каждого ребенка вы сможете получить по своему заявлению в бухгалтерию. Приложите к просьбе копии свидетельств о рождении, свидетельство о браке (если есть), справку о составе семьи. Если вы проживаете в гражданском браке, то вычеты за ребенка получит только его законный родитель. Опекуны и попечители так же имеют право на такую льготу. Выплаты за каждого ребенка суммируются.

Страховые взносы работодатель может платить за вас сам или удерживать с начисленной зарплаты, но НДФЛ обязательно снимается с дохода физ. лица. В этом отношении ваш работодатель выступает как налоговый агент – это упрощает процедуру. Вам не нужно самому заполнять декларации каждый год и ходить в налоговую с отчетом, не нужно самому заполнять бланки и перечислять свои 13% НДФЛ – все это делает работодатель по каждому работнику.

Если хотите получать имущественные или другие вычеты, то обратитесь в бухгалтерию по месту работы с заявлением и сдайте декларацию за прошедший год. Например, купили квартиру и хотите возместить часть своих расходов. После обращения к работодателю с заявлением, ваши совокупные данные и сумма всех НДФЛ за 3 года будет направлена в налоговую.

Полезная информация! По имущественному вычету имеете право получить возмещение в размере не больше той суммы НДФЛ, которую успели перечислить за время работы. Если вы никогда не платили подоходный налог, то и возвращать вам нечего – имущественного вычета не полагается.

Когда вы или ваши дети учитесь в вузе (обязательно в аккредитованном), то вам нужно предоставить справки и выписки с места учебы на работу, тогда вам возместят расходы на обучение. Эта система действует очень давно, но пользуются ею крайне редко. Есть возможность получить такие выплаты в счет будущих платежей походного налога, если неработающий студент-очник обратится в налоговую. Вычеты будут погашаться с его будущих НДФЛ.

Важно! НДФЛ не взимается с компенсаций, выходной зарплаты (при увольнении).

Расчет подоходного налога с заработной платы

Подоходный налог взимается в разных размерах в зависимости от вида дохода и лица (резидент, нерезидент). Но именно с зарплаты граждане РФ выплачивают по 13%. Высчитывается сумма налога достаточно просто с помощью калькулятора НДФЛ.

Что такое калькулятор НДФЛ? Если вы хотите знать, какую сумму с вас удержали, то отметьте в онлайн-калькуляторе галочкой соответствующий пункт (сумма к выплате). Например, вы получили зарплату 21 тыс. руб. Как высчитать подоходный налог, который был удержан?

• введите в соответствующее поле сумму 21000 руб.;
• отметьте кружочек «обычные доходы» (ставка 13 в процентах);
• нажмите клавишу «вычислить»;
• получите ответ чему равен налог – 3138 руб., общая сумма з/п – 24138 руб.

Это означает, что вы за труд получили 24138 руб., с которых заплатили подоходный налог в размере 24138 х 13%.

Исчисление подоходного налога проводится после того, как будут применены районный коэффициент и суммированы все выплаты. Эти 13% удерживаются с вашего дохода, который начисляется и состоит из различных компонентов. Если бы вы сдавали ежегодную декларацию, где отражаются все ваши доходы, приобретения, то и платили бы намного больше, но и право на вычеты приносило бы вам больше компенсаций.

Важно! Если компания-работодатель вручила вам ценный подарок, то и сумма его стоимости будет приплюсована к вашему доходу.

Облагается ли минимальный размер оплаты труда налогом с доходов? Да, облагается. На май 2018 года базовые величины МРОТ увеличиваются в ряде регионов. Например, Федеральный МРОТ – 11136 руб., без учета районных коэффициентов. Минимальна зарплата не может быть ниже этой планки. Если оклад не высок, то все выплаты, премии и надбавки должны в сумме составить минимальную оплату труда.

В зависимости решения регионов, МРОТ на местах, в населенных пунктах может быть увеличен. Но, помните, что «чистыми» вы получите зарплату после вычета подоходного налога. А это значит, что в зависимости от совокупности ваших доходов по месту работы, вы можете получить зарплату ниже минимальной.

НДФЛ – это деньги, которые вы можете вернуть в виде вычетов. Поэтому государство не может платить их за вас.

Важно! Нарушение прав работников, зарплата ниже МРОТ, задержки в выплатах сотрудникам в течение 3 месяцев преследуются Уголовным кодексом РФ по статье 145.1. Наказанием могут стать штрафы до 120 тыс. руб., принудительные работы на 2 года, отбор лицензии (права на деятельность), лишение свободы на 1 год.

Налоги и выплаты, действующие на территории РФ, обязаны перечислять все работающие лица. В общей сложности каждый человек со своего дохода перечисляет 30%. Но часть выплат берет на себя работодатель. Поэтому, обычно, с зарплаты каждого снимают НДФЛ обязательно. Страховые выплаты, на усмотрение компании-работодателя, могут вноситься самой фирмой или списываться с з/п каждого сотрудника.

Кадровый учет. Расчет заработной платы, налогов и взносов с заработной платы. Как рассчитать на практике? Ответ в видео:

Ставка налога в процентах

Сумма к выплате физ. лицу

Сумма налога к уплате

Общая сумма

Такое положение дел присуще не только Российской Федерации, налоговые отчисления — это основа формирования государственного бюджета. — это величина, которая устанавливается в процентах, а потому размер отчислений для каждого человека сугубо индивидуален.

Кроме установленной постоянной величины, существуют обязательные вычеты, на которые могут рассчитывать отдельные категории трудящихся. Разберем на конкретных примерах, как высчитывается данная величина на практике. А также научимся пользоваться калькулятором НДФЛ, который позволяет вычислить сумму отчислений, идущих в государственную казну, и размер , которая будет выдана на руки.

НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц. НДФЛ включает в себя не только доходы граждан, которые мы привыкли именовать заработной платой. Это налог с любых доходов. Сюда входит и оплата труда наемным лицам и доходы от предпринимательской деятельности. Сдача жилья в аренду, выигрыш в лотерею, продажа имущества, тоже считается предпринимательской деятельностью, а потому с полученных сумм также следует произвести расчет НДФЛ.

Налогообложение РФ регулируется Налоговым кодексом. В главе 23 НК описываются общие правила начисления подоходных процентов. Начислить НДФЛ могут не только гражданам России, но и тем, кто не является таковыми. Для нерезидентов налогообложение применяется лишь на ту сумму, которая была заработана непосредственно на территории страны. А вот резидентам необходимо выплачивать проценты с совокупного дохода, хотя существует ряд исключений из данного правила.

Правила исчисления налога

Правила, по которым производится исчисление НДФЛ одни для всех. В Российской Федерации данная величина не имеет плавающего коэффициента, а рассчитывается исходя из установленного размера процентов для всех групп населения.

(Д – В) * 13%

13% — это установленная налоговая ставка для физических лиц.

Д — полученные за отдельный промежуток времени доходы.

В – полагающийся по закону налоговый вычет.

Указанные 13 процентов налога неизменны для всех сумм, которые получены от трудовой деятельности, поэтому не стоит каждый раз сверяться с законодательством для уточнения данной величины. А вот размер вычетов варьируется в зависимости от социальной категории, к которой принадлежит налогооблагаемое лицо и иных льготных параметров. Заработанные доходы также отличаются и не все из них являются налогооблагаемыми.

Пример расчета налога

Слесарь Иванов заработал в этом месяце свой оклад в размере 14500 руб. Плюс к этому ему дали фиксированную премию размером 3500 рублей. Общий доход его составил за этот месяц 18000 рублей.

(18000 – 400) * 13% = 2288 рублей

400 рублей это стандартный вычет, который полагается слесарю Иванову.

Полученная сумма 2288 рублей это размер НДФЛ, который будет вычтен из заработанных денег.

18000 – 2288 = 15712 рублей.

15712 получит Иванов на руки за весь отработанный месяц.

От суммы рассчитанного дохода могут производиться вычеты большего объема, если человек входит в особые категории или имеет право на дополнительные вычеты. Как, например, при покупке квартиры.

Если воспользоваться онлайн-калькулятором для произведения расчетов по НДФЛ, все описанные действия производятся в один клик.

Порядок удержания налога

Подоходные взносы отчисляются с зарплаты ежемесячно, что создает ложную иллюзию, о сложившейся норме. На самом деле данные отчисления по закону производятся единожды в год.

Все физлица обязаны до 1 марта сдать декларации с указанием заработанных и полученных из иных источников денежных средств за прошедший календарный год. По правилам вместе со сдачей декларации производится и полный расчет по выплате налога.

Индивидуальные предприниматели имеют возможность производить отчисления ежеквартально. Раз в три месяца они заполняют промежуточную декларацию, в которой нарастающим итогом производится подсчет полученного дохода и вычтенного из него налога. А в конце года предоставляется общая отчетность, на основе которой производится итоговый пересчет.

Наемные сотрудники отчисляют подоходный ежемесячно. Такое вычитание позволяет равномерно распределить отчисления, а не изымать их общей суммой в конце года. Однако по общим правилам бухгалтер высчитывает с нарастающим итогом.