Na jaře a v létě 2015 zákonodárce opět doplnil předpisy upravující strukturu a organizaci malého a středního podnikání. Nedošlo k žádným zásadním změnám, ale objevilo se několik nových nuancí, které by podnikatelé měli vzít v úvahu. Například kritéria pro to, aby se firma kvalifikovala jako malá firma, se trochu liší od toho, co bývala. Vyjasnění vyžadují i ​​otázky dávek a „daňových prázdnin“.

Známky malého podnikání

Dne 30. června 2015 vstoupil v platnost federální zákon č. 156-FZ, který nyní stanoví, kdo v roce 2015 patří mezi malé podniky. Stejnou otázku navíc upřesňuje nařízení vlády zveřejněné 13. července. Stejně jako dříve existují tři kritéria: výše příjmů, počet zaměstnanců a podíl podniků třetích stran na základním kapitálu.

1. Výše výnosů z prodeje zboží, poskytování služeb nebo provádění prací by za předchozí rok neměla přesáhnout 800 milionů rublů. Při výpočtu celkové výše výnosu se nezohledňuje DPH.
2. Průměrný počet zaměstnanců za stejný minulý rok nepřesahuje 100 osob.
3. Podíl cizích organizací na základním kapitálu společnosti je maximálně 49 %.

První dva body se od předchozích předpisů nezměnily, třetí je ale výrazně upraven. Dříve procento účasti třetích právnických osob. osob bylo 25 %, nyní se však téměř zdvojnásobil – až 49 %. A to znamená, že počet malých podniků dramaticky vzrostl díky firmám, které „vyrostly“ z jiných účastníků trhu.

Mezi malými podniky stále vyčnívají mikropodniky. Příjmy takové „velmi malé“ společnosti jsou maximálně 120 milionů rublů ročně a průměrný počet zaměstnanců není větší než 15 lidí. Pokud jde o podíl ostatních organizací ve Spojeném království, platí stejné procento - 49.

stát od sebe jednotliví podnikatelé a KFH (rolník- farmy). Protože nemohou mít základní kapitál, do malého podniku se „vejdou“ pouze podle prvních dvou kritérií. Vztahují se na ně stejné požadavky průměrná populace zaměstnanci a tržby z prodeje.

Jak a kdo určuje status podniku?

Naštěstí nikdo nevyžaduje, aby individuální podnikatel nebo vedoucí společnosti potvrdili svůj status sami. Shromáždit vrácení daně a další hlášení, pořizovat kopie pracovních smluv a ustavující dokumenty, nemusíte psát žádost s žádostí o potvrzení skutečnosti "drobného podnikání" - ať se zatříděním zabývají daňoví kontroloři. Mohou snadno určit, kdo patří k malým podnikům a kdo ne.

Například přesné údaje o tržbách jsou obsaženy jak ve finančních výsledcích společnosti nebo fyzického podnikatele, tak v daňových registrech. Pro společnosti působící ve zjednodušeném daňovém systému je to Kniha účetnictví o výnosech a nákladech schválená nařízením Ministerstva financí. Informace o průměrném počtu zaměstnanců jsou ve výkazu, který musí všechny firmy předkládat každoročně do 20. ledna. Složení zakladatelů je uvedeno jak v rozhodnutí o založení LLC, tak ve výpisu z Jednotného státního rejstříku právnických osob. Všechny tyto dokumenty (nebo jejich kopie) již obdržela Federální daňová služba, takže v tomto oddělení každý, kdo to potřebuje, již ví o stavu organizace.

Daňové prázdniny pro malé firmy

Proč je tak důležité pochopit, zda je společnost malá nebo ne? Protože zákonodárce poskytl řadu výhod pro drobné podnikatele, z nichž nejvýznamnější jsou tzv. daňové prázdniny. Je pravda, že tato výhoda platí pouze pro nové firmy, které otevřou letos.

Jeho podstata spočívá v úplném osvobození malých podniků od placení daní na 2 roky. Ihned poznamenáváme, že tento bonus není poskytován všem nově registrovaným společnostem. Podmínky a podmínky „daňové svobody“ stanoví krajské úřady, sestavují také seznam činností, na které se vztahují zvýhodněné podmínky zdanění.

Daně pro mladé podnikatele zatím nebyly všude zmrazeny. Moskva okamžitě zareagovala – v hlavním městě byla zavedena nulová sazba daně pro zjednodušené zdanění 30 druhů činností (jak ve výrobě, tak v sociálních a vědní obory). Podobná ustanovení (ale s menším pokrytím) byla přijata v Baškortostánu a regionu Orenburg. V oblasti Kurgan daňové pobídky platí pouze pro mikropodniky.

Další výhody pro malé firmy

Něco zůstalo nezměněno, ale některé výhody byly doplněny, rozšířeny, nebo naopak částečně omezeny.

1. Jednotliví podnikatelé a malé firmy si nemohou stanovit hotovostní limit a ponechat si tolik hotovosti, kolik chtějí (veškeré příjmy, které pocházejí od zákazníků). Majitel společnosti má právo se sám rozhodnout, kolik nechá na pokladně a kolik předá bance a okamžitě nalije do oběhu. Nárok na zrušení limitu vznikl již v březnu 2014, ale někteří manažeři jej dosud nevyužili. Pokud taková potřeba vznikne, bude stačit vydat příkaz vedoucího ke zrušení limitu v organizaci. Pokud limit nebyl oficiálně zrušen, měli byste se zdržet ukládání přebytečné hotovosti na pokladně - za to může být udělena pokuta 50 tisíc rublů jako správní delikt.
2. Právo na zjednodušenou účetní zprávu je vyhrazeno i pro malé podniky. Mohou tvořit účetní závěrky ve zkrácené podobě.
3. Termíny nedaňových kontrol pro podnikatele se stále zkracují.
4. V souladu s 156-FZ (dříve tuto problematiku upravoval 44-FZ) má každý, kdo patří k drobnému podnikání, právo na přednostní výkup pronajatých státních a obecních nemovitostí. Tato výhoda bude platná pro tři roky do 1. července 2018.
5. Právo obdržet dotace na otevření a rozvoj od krajských úřadů je rovněž vyhrazeno pro malé podniky.

Jedním slovem, příležitostí je spousta. Hlavní věc je používat je správně a včas.

Shrnutí

Chcete-li zjistit, zda je vaše společnost malým podnikem, nebo ne, můžete doslova pouhým okem. Dlouhé výpočty k určení, zda společnost splňuje tři kritéria, nejsou nutné. Pokud jste samostatný podnikatel, pak máte jednoznačný názor na malé podniky. Pokud máte zjednodušený daňový systém - také (podmínky USN to a priori implikují). A pokud se teprve chystáte stát se podnikatelem, neotálejte: nyní je čas otevřít si vlastní podnik a využívat staré i nové výhody.

Který vstoupil v platnost 30. června, se zvýšil podíl účasti zahraničních právnických osob, ale i podniků, které nejsou malými a středními, na základním kapitálu malých a středních podnikatelů z 25 na 49 procent. Stejný zákon stanoví, že kategorie malého nebo středního podniku (MSP) se mění pouze v případě, že hodnoty tržeb a počtu zaměstnanců jsou nad nebo pod limitními hodnotami pro tři (a nikoli pro dva, jako dříve). ) kalendářní roky.

Připomeňme, že kritéria pro malé a střední podniky jsou uvedena v článku 4 federálního zákona ze dne 24. července 2007 č. 209-FZ (dále jen zákon č. 209-FZ). Mezi takové subjekty patří spotřební družstva, obchodní organizace (s výjimkou SUE a MUP), jednotliví podnikatelé a farmy, pro které jsou splněny následující podmínky.

První podmínkou je průměrný počet zaměstnanců

Průměrný počet zaměstnanců organizace nebo jednotlivého podnikatele by za předchozí kalendářní rok neměl překročit početní limity pro každou kategorii subjektu MSP:

• od sto do dvou set padesáti osob včetně pro střední podniky;
• do sta osob včetně pro malé podniky (mezi malými podniky vynikají mikropodniky - do patnácti osob).

Druhou podmínkou je výtěžek z prodeje zboží (práce, služby)

Výnosy organizace nebo jednotlivého podnikatele z prodeje, bez DPH, za poslední kalendářní rok by neměly přesáhnout 60 milionů rublů. pro mikropodniky 400 milionů rublů. pro malé podniky a 1 miliardu rublů. pro střední podniky.

Limitní hodnoty příjmů schvaluje vláda Ruské federace. Přitom předchozí znění čl. 4 zákona č. 209-FZ ukládalo takové hodnoty přezkoumávat každých pět let. Požadavek na takovou periodicitu komentovaný zákon vylučuje.
Důležitý bod: dříve, aby organizace nebo jednotlivý podnikatel získal nebo ztratil status MSP, musí být splněny nebo nesplněny obě podmínky (ukazatele průměrného počtu zaměstnanců a tržeb) dva kalendářní roky po sobě. A podle nových pravidel platných od 30. června se kategorie MSP změní pouze v případě, že hodnoty tržeb a počtu zaměstnanců budou tři po sobě jdoucí kalendářní roky nad nebo pod limitními hodnotami. Tedy pokud např. příjmy za roky 2013-2015. překročí 400 milionů rublů, pak organizace přestane být uznávána jako malý podnikatelský subjekt až v roce 2016.

Třetí podmínkou (pouze pro organizace) je podíl účasti na základním kapitálu

Do 30. června mezi malé a střední podniky obecně patřily organizace, jejichž základní kapitál:

• celkový podíl účasti státu, zakládajících subjektů Ruské federace, obcí, zahraničních organizací, veřejných a náboženských organizací, jakož i charitativních a jiných nadací nepřesáhl 25 procent.
• podíl účasti jednoho nebo více podniků, které nejsou malé a střední, nepřesáhl 25 procent.

Od 30. června se požadavky na sdílení u některých organizací změnily. Nyní mezi malé a střední podniky obecně patří organizace, jejichž základní kapitál:

• podíl státu, subjektů Ruské federace, obcí, charitativních a jiných nadací, veřejných a náboženských organizací na základním kapitálu organizace nepřesahuje 25 procent;
• celkový podíl účasti zahraničních právnických osob nepřesahuje 49 procent;
• celkový podíl účasti jednoho nebo více podniků, které nejsou malé a střední, nepřesahuje 49 procent.

Připomeňme, že organizace a podnikatelé patřící k malým podnikům mohou výrazně zjednodušit své účetnictví a výkaznictví (viz ""). Kromě toho se na ně vztahuje zjednodušený postup pro kázeň v hotovosti (viz „“).

Podle toho se limit příjmů pro klasifikaci podniků jako malých a středních podniků zdvojnásobil (pro malé podniky je nyní limit 800 milionů rublů, pro střední podniky - 2 miliardy rublů). Ministerstvo hospodářského rozvoje zase dopisem ze dne 10. září 2015 č. D05i-1163 oznámilo, že uvedené usnesení je uplatněno při výpočtu výše příjmů za předchozí kalendářní roky. To znamená, že pokud se příjmy organizace za rok 2014 ukázaly jako více než 400 milionů rublů, ale méně než 800 milionů rublů, pak v roce 2015 jsou uznány jako „malé“. Samozřejmě za předpokladu, že budou splněny zbývající požadavky pro malé podniky.

Kdo je malý podnik

Podmínky pro klasifikaci právnických osob a fyzických osob podnikatelů jako MSP jsou definovány v článku 4 federálního zákona č. 209-FZ ze dne 24. července 2007 (dále jen zákon č. 209-FZ) a zahrnují:
1) požadavky na strukturu schváleného (základního) kapitálu právnická osoba;
2) průměrný počet zaměstnanců za předchozí kalendářní rok, který by neměl překročit následující mezní hodnoty pro průměrný počet zaměstnanců stanovené pro každou kategorii MSP:
- od sto do dvou set padesáti osob včetně pro střední podniky;
- až sto osob včetně pro malé podniky; mezi malými podniky vynikají mikropodniky – do patnácti osob;
3) výnosy z prodeje zboží (práce, služby) bez DPH za předchozí kalendářní rok, které by neměly překročit limitní hodnoty pro jednotlivé kategorie MSP.

Nové limity příjmů platí i pro předchozí období

Jak víte, od 25. července 2015 maximální velikost tržby pro malé společnosti vzrostly ze 400 na 800 milionů rublů. (Nařízení vlády Ruské federace ze dne 13. července 2015 č. 702; viz ""). A od jakého období lze tyto limity uplatňovat? Jednoduše řečeno, bude malý podnik považován za malý podnik, jehož příjmy v roce 2014 byly od 400 do 800 milionů rublů? Ano, bude, odpovědělo ministerstvo hospodářského rozvoje.

Specialisté ministerstva uvedli, že uvedené usnesení se uplatňuje při výpočtu výše příjmů za předchozí kalendářní roky. V důsledku toho se v roce 2015 může organizace stát malou nebo se vrátit do svého dřívějšího statutu malého podniku, který byl dříve ztracen kvůli skutečnosti, že příjmy přesáhly 400 milionů rublů.

Když organizace ztratí status malého podnikatelského subjektu

Autoři komentovaného dopisu také připomněli další důležitou změnu, kterou provedl federální zákon ze dne 29.06.15 č. 156-FZ. Tento zákon stanoví, že kategorie malého nebo středního podnikatelského subjektu se mění pouze v případě, že hodnoty tržeb a počtu zaměstnanců jsou nad nebo pod limitními hodnotami pro tři (a nikoli pro dva, např. před) po sobě jdoucí kalendářní roky.

Vezměme si příklad. Od roku 2014 ztratil podnik status malého podniku, protože příjmy v letech 2012 i 2013 přesáhly 400 milionů rublů. Zároveň jsou příjmy za každý z posledních tří let (2012, 2013, 2014) nižší než nový limit 800 milionů rublů. V důsledku toho je v roce 2015 organizace opět uznána jako malá.

V případě, že hodnoty průměrného počtu zaměstnanců a (nebo) tržeb za rok 2014 nesplňují stanovené limity, je třeba věnovat pozornost hodnotám průměrného počtu zaměstnanců a (nebo) tržeb pro rok 2013 nebo 2012. A pokud ukazatele za tyto roky odpovídají hodnotám stanoveným pro malé podniky (například tržby za roky 2012 a 2013 byly nižší než 800 milionů rublů a limit byl překročen až v roce 2014), pak je podnik uznán stejně malý, a to i přes překročení hodnot na konci roku 2014. Organizace ztratí status malého podniku a přesune se do kategorie středního podnikání pouze v případě, že příjmy překročí 800 milionů rublů po tři kalendářní roky v řadě.

Co dává status malého podniku

Organizace a podnikatelé patřící k malým podnikům mohou výrazně zjednodušit své účetnictví a výkaznictví (viz ""). Mají také zjednodušený postup pro kázeň v hotovosti. Zejména mohou zrušit limit zůstatku hotovosti na pokladně (viz ""). Kromě toho se pro období od 1. ledna 2016 do 31. prosince 2018 zavádí zákaz plánovaných nedaňových kontrol těch organizací a fyzických osob, které jsou klasifikovány jako malé podniky „“.

Malý podnik v Rusku požívá speciálních výhod určených pouze jemu. Stát se snaží snižovat daňovou a administrativní zátěž malých podnikatelů, na oplátku dostává zvýšení zaměstnanosti a snížení sociálního napětí. Co znamená definice „malých podnikatelských subjektů“ a kdo k nim v roce 2019 patří?

Malý podnikatelský subjekt je ruská obchodní organizace nebo samostatný podnikatel, jehož cílem je dosažení zisku. Do této kategorie patří také:

• rolnické (farmářské) farmy;
• výrobní a zemědělská družstva;
• obchodní partnerství.

Nezisková organizace, stejně jako jednotná obecní či státní instituce, není drobným podnikatelským subjektem.

Kdo patří k malým a středním podnikům

Kritéria pro klasifikaci malých podniků v roce 2019 stanoví stát. Hlavní požadavky, podle kterých je možné podnikatele zařadit mezi malé a střední podniky (MSP), se týkají počtu zaměstnanců a výše pobíraných příjmů. Kdo je MSP, tzn. odkazuje na malé podniky, definuje zákon ze dne 24. července 2007 N 209-FZ v článku 4. Zvažme tato kritéria s přihlédnutím k inovacím.

Díky novelám zákona č. 209-FZ lze mezi malé podniky zařadit větší počet podniků a fyzických osob.

• Maximální přípustná výše ročních příjmů bez DPH za předchozí rok pro mikropodniky se zvýšila z 60 na 120 milionů rublů a pro malé podniky - ze 400 na 800 milionů rublů.
• Povolený podíl účasti na základním kapitálu malého podniku jiného komerční organizace, které nejsou subjekty malého a středního podnikání - od 25 % do 49 %.

Přípustný průměrný počet zaměstnanců se však nezměnil: ne více než 15 osob pro mikropodniky a ne více než 100 osob pro malý podnik.

Pro jednotlivé podnikatele platí stejná kritéria pro rozdělení do kategorií podnikání: podle ročních tržeb a počtu zaměstnanců. Pokud jednotlivý podnikatel nemá žádné zaměstnance, je jeho kategorie MSP určena pouze výší tržeb. A všichni podnikatelé pracující pouze na patentovém systému zdanění jsou klasifikováni jako mikropodniky.

Doba, po kterou je podnikatel nadále považován za malý a střední podnik, byla prodloužena, i když překročil povolený limit počtu zaměstnanců nebo obdržených příjmů. Do roku 2016 to byly dva roky a nyní jsou to tři. Pokud byl například limit překročen v roce 2017, pak organizace ztratí právo být považována za malou až v roce 2020.

Co dělat v situaci, kdy je status malého podniku ztracen kvůli dosažení dříve existujícího limitu 400 milionů rublů, protože je nižší než ten současný? Ministerstvo hospodářského rozvoje se domnívá, že poté, co vstoupí v platnost zákon vlády Ruské federace ze dne 13. července 2015 č. 702, může takový podnik vrátit status malého podniku, pokud roční příjem nepřesáhne 800 milionů rublů. .

Státní registr malých a středních podniků

Od poloviny roku 2016 je v provozu Jednotný registr malých a středních podniků. Seznam je zveřejněn na portálu Federální daňové služby, který zahrnuje všechny subjekty malých a středních podniků Ruské federace. Informace o malých a středních podnicích se do registru zapisují automaticky na základě údajů z Jednotného státního rejstříku právnických osob, EGRIP a daňových výkazů.

Následující povinné informace jsou veřejně dostupné:

• název právnické osoby popř celé jméno IP;
• DIČ poplatníka a jeho místo (bydliště);
• kategorie, do které patří malé a střední podniky (mikro, malé nebo střední podniky);
• informace o kódech činností dle OKVED;
• údaj o existenci licence, je-li druh činnosti podnikatele licencován.

Kromě toho lze na základě žádosti podnikatele patřícího mezi malé a střední podniky do rejstříku zapsat další údaje:

• o vyráběných produktech a jejich souladu s kritérii inovativní nebo high-tech;
• o začlenění malého a středního podniku do partnerských programů s vládními zákazníky;
• o existenci smluv uzavřených jako účastník veřejných zakázek;
• kompletní kontaktní údaje.

Pro přenos těchto údajů do Jednotného registru je třeba se přihlásit ke službě přenosu informací pomocí vylepšeného kvalifikovaného elektronického podpisu.

Po vytvoření oficiálního rejstříku již malé podniky nemusí potvrzovat doklady, že odpovídají tomuto statutu, aby se mohly účastnit programů státní podpory. Dříve to vyžadovalo poskytování ročního účetního a daňového výkaznictví, zprávy o výsledku hospodaření a informace o průměrném počtu zaměstnanců.

Informace týkající se malých a středních podniků a jejich spolehlivost si můžete ověřit podáním žádosti o informace o DIČ nebo názvu v rejstříku. Pokud zjistíte, že o vás neexistují žádné údaje nebo jsou nespolehlivé, musíte provozovateli registru zaslat žádost o ověření údajů.

Co dává status malého podnikatelského subjektu

Jak jsme již řekli, stát vytváří zvláštní příznivé podmínky pro mikro a malé podniky podnikatelská činnost, sledující tyto finanční a sociální cíle:

• zajistit cestu ze stínu a samostatnou výdělečnou činnost osob poskytujících služby obyvatelstvu, zabývajících se drobnou výrobou, pracujícími na volné noze;
• vytvářet nová pracovní místa a snižovat sociální napětí ve společnosti prostřednictvím růstu blahobytu obyvatelstva;
• snížit rozpočtové výdaje na dávky v nezaměstnanosti, zdravotní pojištění a důchody pro oficiálně nezaměstnané osoby;
• vyvíjet nové aktivity, zejména v oblasti inovativních průmyslových odvětví, které nevyžadují značné náklady.

Nejjednodušším způsobem, jak těchto cílů dosáhnout, je zjednodušit a urychlit státní registraci, snížit administrativní tlak na podniky a snížit daňovou zátěž. Na činnost začínajících podnikatelů navíc dobře působí účelové financování formou nenávratných dotací.

Hlavní seznam preferencí pro malé podniky vypadá takto:

1. daňové pobídky. Speciální režimy zdanění (STS, UTII, ESHN, PSN) umožňují pracovat se sníženou sazbou daně. Od roku 2016 mají krajské úřady právo dále snížit daně na UTII (z 15 % na 7,5 %) a na Příjem USN(od 6 % do 1 %). Ve zjednodušeném daňovém systému Příjmy minus náklady existuje možnost snížit sazbu z 15 % na 5 % již více než rok. Navíc od roku 2015 do roku 2020 mají jednotliví podnikatelé, kteří byli poprvé registrováni po nabytí účinnosti regionálního zákona dne, právo po dobu dvou let neplatit daň vůbec v režimu PSN a STS.
2. Finanční výhody. Jedná se o přímou finanční podporu státu ve formě grantů a bezúplatných, udělovaných v rámci celoruského programu s platností do roku 2020. Lze získat finanční prostředky na úhradu nákladů na leasing; úroky z půjček a úvěrů; účastnit se kongresových a výstavních akcí; spolufinancování projektů (až 500 tisíc rublů).
3. administrativní výhody. Týká se to takových ústupků, jako je zjednodušené účetnictví a pokladní kázeň, dozorčí prázdniny (omezení počtu a trvání kontrol), možnost vydávat naléhavé pracovní smlouvy. Při účasti ve veřejných zakázkách je stanovena zvláštní kvóta pro malé podnikatele – je od nich požadováno, aby bylo uskutečněno minimálně 15 % z celkového ročního objemu nákupů státních a městských institucí. Při získávání úvěrů vystupují vládní ručitelé jako ručitelé pro malé podniky.