Jak se to stane maloobchodní bez pokladny? Za jakých podmínek má individuální podnikatel právo pracovat a provádět hotovostní platby s kupujícím bez pokladny? Kdy mohu pracovat na zjednodušeném daňovém systému nebo na UTII bez pokladny? Všechny výše uvedené otázky jsou podrobně popsány v tomto článku.

Má individuální podnikatel právo provádět hotovostní vypořádání s kupujícím bez hotovostního vybavení v roce 2019?

Práce bez registrační pokladny (KKM) v roce 2019 je pro podnikatele možná, pokud:

• odvádí do rozpočtu jedinou daň z imputovaných příjmů (UTII);
• místo toho, aby kupujícímu vystavoval účtenky za zboží, provádí platby pomocí formulářů přísná odpovědnost(BSO);
• obchod se provádí několika způsoby podnikatelská činnost pro které je daňový řád Ruské federace a zákony Ruské federace povoleny v roce 2019 podnikat bez registrační pokladny;
• pracuje na odlehlých nebo těžko dostupných místech.

Pro extrémní případ práce bez obsluhy pokladen existují určité nuance.

Úředníci krajské správy určují míru odlehlosti území - osady, ve které může jednotlivý podnikatel obchodovat, a stanoví zvláštní seznam těchto míst. Zároveň je individuálním podnikatelům zakázáno pracovat bez hotovostního vybavení ve městech, okresních centrech.

Živnost fyzických osob podnikatelů bez provozování pokladního zařízení v roce 2019

Výčet činností, pro které má fyzická osoba podnikatele právo provozovat živnost bez použití hotovostního zařízení, je omezený.

Fyzický podnikatel nesmí používat hotovostní zařízení v těchto případech:

• pokud se jednotlivý podnikatel zabývá prodejem zmrzliny v kiosku;
• má právo obchodovat s mléčnými výrobky, pivem a kvasovými nápoji, slunečnicový olej, rybí produkty a petrolej, které se nacházejí v nádržích;
• obchoduje s různými výrobky ve školní nebo studentské jídelně;
• prodává čaj ve vlaku;
• pracuje v kiosku, pokud noviny a časopisy tvoří alespoň 50 % obratu. V tomto případě musí být výnosy z prodeje takových výrobků účtovány samostatně.

Seznam přídavných obchodovatelné produkty, na kterou má fyzická osoba podnikatele právo živnosti, určují krajské úřady;

• prodává losy, poštovní známky za nominální hodnotu;
• se zabývá prodejem jízdenek pro cestování tramvají, trolejbusem;
• prodává náboženské knihy v kostele nebo na jiném náboženském místě.

Fyzický podnikatel má právo obchodovat bez hotovostního vybavení na výstavních akcích nebo trzích. Zároveň je individuálním podnikatelům zakázáno prodávat výrobky v kontejnerech a pavilonech.

Pokud má individuální podnikatel prodejnu automobilů (tonar), prodejnu automobilů, dodávku (přívěs), v tomto případě je nutné uvést pokladní zařízení.

Při obchodování s jablky z kamionu jednotlivý podnikatel nesmí použít, ale pouze po absolvování auditu auditory, tento vůz pro bezpečnost zboží.

Pokud jednotlivý podnikatel prodává rostlinné produkty, melouny se kolébá, pak má právo neobsluhovat pokladní zařízení.

Bez použití hotovostního zařízení může jednotlivý podnikatel obchodovat z podnosů nebo košů, které jsou přikryty igelitem nebo plachtami. Současně, pokud jednotlivý podnikatel obchoduje technicky složité zboží z podnosu, musí používat registrační pokladny.

Pokud jednotlivý podnikatel prodává zboží, které musí být ve zvláštních skladovacích podmínkách, musí být v tomto případě také použito hotovostní zařízení. Například individuální podnikatel má právo prodávat brambory bez KKM. Při prodeji mražených ryb však musí jednotlivý podnikatel používat pokladnu.

Kromě toho jednotlivý podnikatel nesmí používat hotovostní zařízení a pracuje na systému zdanění patentů. Při práci na patentu se může individuální podnikatel například zapojit do prodeje služeb v obchodním patře, jehož plocha je 50 metrů čtverečních. m. maximální.

Zároveň jednotliví podnikatelé, kteří prodávají maloobchod, mají právo pracovat na patentu.

Výsledkem je, že bez použití registračních pokladen může podnikatel podnikat ve stacionární prodejně, areálu obchodní parket což se rovná 50 m2. m. maximální nebo žádné obchodní dno, stejně jako v nestacionární místnosti pro obchodování.

Pokud jednotlivý podnikatel provádí hotovostní platby na UTII

Pokud podnikatel platí UTII, má také právo pracovat a provádět hotovostní platby s kupujícím bez pokladny. V tomto případě může individuální podnikatel prodávat produkty bez obsluhy pokladny v pavilonu, jehož plocha obchodního podlaží je 150 metrů čtverečních. m. maximální.

Podnikatel také nesmí obsluhovat pokladnu v těchto situacích:

• ve stacionárních prostorách pro obchod, které nemají obchodní patro;
• v obchodní nestacionární místnosti, která se nepoužívá při práci na patentu.

Nesmějí používat pokladnu a jednotliví podnikatelé, kteří vlastní stravovací zařízení, ve kterém není obchodní podlaží nebo jeho plocha je 150 metrů čtverečních. m. maximální.

Kromě toho, bez použití hotovostního zařízení se může jednotlivý podnikatel zapojit do prodeje služeb obyvatelstvu, ale při vypořádání s klientem musí podnikatel používat přísné formuláře hlášení.

V důsledku toho, obchodování bez hotovostního zařízení na UTII, musí mu jednotlivý podnikatel na žádost kupujícího vystavit šek na zboží, účtenku nebo doklad, kterým můžete od klienta přijímat hotovost. hotovost za službu nebo produkt.

Zúčtování s kupujícím na zjednodušeném daňovém systému a pokladně: je nutné v roce 2019 používat pokladnu

Federální zákon č. 54 ze dne 22. května 2003 odráží pravidla pro používání KKM, na kterém jednotlivý podnikatel provádí platby v hotovosti nebo pomocí bankovní karty.

Fyzický podnikatel musí ze zákona provozovat hotovostní zařízení, pokud při prodeji zboží, výkonu práce a poskytování služeb platí s klientem bankovní kartou nebo hotovostí.

Existuje však několik nuancí:

• pokud jednotlivý podnikatel provádí všechny platby prostřednictvím běžného účtu. Hotovost však nepoužívá. V tomto případě má IP právo pokladnu nepoužívat.

V tomto případě však vyvstává otázka: jsou všichni kupující IP připraveni na takové platební podmínky, za kterých není možné nakupovat zboží za hotové? Zejména je obtížné obchodovat s jednotlivci pomocí bezhotovostních plateb;

• při poskytování některých služeb veřejnosti nesmí IP provozovat KKM, ale je povinen vydávat přísné formuláře hlášení. Jak jednotlivý podnikatel s takovým platebním dokladem pracuje, je podrobně rozepsáno v různých právních aktech, které upravují jejich účtování, postup, formu, vlastnosti jejich uložení a zničení;
• pokud IP funguje v těžko dostupné místo. Seznam odlehlých oblastí a měst schválený Státní dumou Ruské federace;
• pokud samostatný podnikatel pracuje v lékárně a na pracovišti zdravotnického asistenta v obci;
• pokud se jednotlivý podnikatel zabývá nějakou konkrétní činností. Od obyvatel například přijímá suroviny k recyklaci a skleněné obaly (kromě šrotu);

Celý seznam jednotlivých aktivit naleznete v Čl. 2 výše uvedeného zákona.

V důsledku toho se ukazuje, že typ právní formy, použití zjednodušeného daňového systému nelze zohlednit při rozhodování, zda by měl jednotlivý podnikatel používat pokladnu. V tomto případě je třeba věnovat pozornost typu a umístění určitého druhu činnosti;

• pokud individuální podnikatel platí daň z UTII nebo z patentu, pak se použití hotovostního zařízení nepovažuje za povinné. Klient má však právo požadovat a jednotlivý podnikatel je povinen vydat šek na zboží nebo podobný doklad.

Pokud IP patří do jedné z výše uvedených výjimek, není třeba kupovat KKM a formalizovat jej. Pro ostatní individuální podnikatele pracující na zjednodušeném daňovém systému je to nezbytný předpoklad.

Pokladna a internetový obchod

Při práci v internetovém obchodě má individuální podnikatel několik otázek.

Někteří podnikatelé, kteří pracují na World Wide Web, jsou zmateni tím, že si klient objedná zboží online. V tomto případě nemůže individuální podnikatel vystavit šek na zboží poté, co mu klient převedl peníze.

Za prvé, objednávání zboží na internetu není bankovním převodem, protože klient dává peníze do IP prostřednictvím banky. Individuální podnikatel může provádět všechny komoditní transakce s kupujícími pomocí bankovních převodů, a pak není potřeba hotovostní vybavení.

Za druhé, individuální podnikatel prorazí šek na zboží před přijetím hotovosti od klienta. V tomto případě před přijetím objednávky jednotlivý podnikatel převede hotovost kurýrovi. Mezi ustanoveními právních úkonů existuje určitý právní rozpor a rozpor.

Ale kurýr by u sebe neměl mít hotovostní vybavení. V opačném případě pro něj bude nutné vystavit samostatné pokladní zařízení a získat práci jako pokladní.

Výsledkem je, že při obchodování v internetovém obchodě se používá hotovost, proto v roce 2019 bude muset jednotlivý podnikatel používat registrační pokladny.

Související příspěvky:

Nebyly nalezeny žádné související záznamy.

Mnoho individuálních podnikatelů po registraci přemýšlí, zda potřebují registrační pokladnu. Podle zákona o registračních pokladnách musí všechny podniky používat registrační pokladny. Z každého pravidla však existují výjimky.

Pokladna a daňový systém: existuje souvislost

Nový postup používání pokladního zařízení je dnes pro každou z kategorií podnikatelů odlišný v závislosti na zvoleném daňovém režimu. Dříve mnoho podnikatelů neumělo používat registrační pokladnu a evidovat tržby pouze pomocí přísných formulářů hlášení nebo účtenek. Vzhledem k tomu, že na patentu a UTII se při vybírání daně zohledňuje možný roční zisk, nemohli všichni, kdo na tomto systému obchodují, používat registrační pokladny.

V roce 2018 Federální daňová služba neregistruje staré pokladny

Jiná je situace u zjednodušeného daňového systému OSNO a UAT, protože pro výpočet zdanitelné daně se používají skutečné údaje o příjmech organizace. Dříve všechny nezbytné informace byla zaznamenána do paměti ECLZ pokladny. Podle nových zákonů jsou organizace s OSNO a STS povinny používat online pokladny.

Použití online pokladen pro UTII a patent je do 1. července 2018 volitelné. Stejné kategorie podnikatelů (fyzičtí podnikatelé a právnické osoby) mají právo nepoužívat registrační pokladny do 1. července 2019, pokud:

• poskytovat domácí nebo veterinární služby,
• zabývající se opravami, čištěním popř údržba motorová vozidla,
• distribuovat venkovní reklamu atd. (viz odstavce 1-5, 10-14, odstavec 2 článku 346.26 daňového řádu Ruské federace).

Pro jednotlivé podnikatele (UTII a patent) existuje možnost neuplatňovat CCP do 01.01.2019 v následujících případech:

• Jediný majitel nemá žádné zaměstnance pracovní smlouvy a dělá:
  • maloobchodní,
  • poskytování cateringových služeb,
  • další činnosti uvedené v odstavcích. 6–9 str. 2 čl. 346.26 daňového řádu Ruské federace a v odstavcích. 45–48 str. 2 čl. 346.43 daňového řádu Ruské federace.
• Individuální podnikatel se zabývá (nebyly stanoveny požadavky na přítomnost / nepřítomnost zaměstnanců):
  • opravy, čištění, barvení a krejčovství obuvi;
  • poskytování kadeřnických nebo kosmetických služeb;
  • poskytování fotografických služeb;
  • opravy nábytku;
  • další činnosti uvedené v odstavcích. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 s. 2 polévkové lžíce. 346.43 daňového řádu Ruské federace.

Video: o nutnosti používat KKM

Kategorie podnikatelů, kteří si nesmí pořizovat registrační pokladnu

Podle regulačního zákona č. 54-F3 musí každá organizace, která prodává služby nebo zboží za hotovost, bezhotovostní nebo elektronické platby, používat pokladnu. Stejný zákon poskytuje řadu výjimek, podle kterých je možné KKM neuplatňovat:

• pokud organizace poskytuje služby veřejnosti, ale v tomto případě jsou poskytovány podmínky - organizaci musí být poskytnuto BSO v souladu s požadavky vlády Ruské federace;
• s UTII a patentem je však podnikatel povinen vydat prodejní doklad nebo jiný doklad na žádost kupujícího (platnost podmínky do 07.01.2018 a do 07.01.2019, jak je uvedeno výše);
• organizace a jednotliví podnikatelé provádějící osídlení v odlehlých nebo těžko dostupných oblastech (s výjimkou měst, okresních center, sídel městského typu) uvedených v příslušném seznamu (s výhradou vystavení kupujícímu (klientovi) na jeho žádost doklad potvrzující skutečnost vypořádání);
• pokud je níže uveden druh činnosti podnikatele.

Jakákoli poskytnutá placená služba nebo produkt musí být zaznamenán prostřednictvím KKM

A také osvobozena od povinné aplikace pokladny podnikatelé zabývající se:

• prodej novin a časopisů, jakož i souvisejících produktů v novinových a časopiseckých kioscích, pokud podíl prodeje novin a časopisů na jejich obratu činí alespoň 50 procent a sortiment souvisejících produktů je schválen výkonným orgánem předmět Ruská Federace. Účtování výnosů z obchodu z prodeje novin a časopisů az prodeje souvisejících výrobků se provádí samostatně;
• prodej cenných papírů;
• prodej losů;
• prodej jízdenek a kuponů pro cestování v městské hromadné dopravě;
• zajištění stravy pro studenty a zaměstnance vzdělávací organizace provádění základních programů všeobecného vzdělávání během školení;
• obchod na trzích, veletrzích, výstavních areálech, jakož i na jiných územích určených k obchodu, s výjimkou obchodů, pavilonů, kiosků, stanů, autodílen, autobazarů, dodávkových automobilů, kontejnerových prostor a jiných obdobně vybavených a obchodních místa (prostory a vozidla, včetně přívěsů a návěsů), která zajišťují vystavení a bezpečnost zboží, otevřené přepážky v krytých prostorách tržnice při prodeji nepotravinářských výrobků;
• drobný maloobchod s potravinami a nepotravinářskými výrobky (s výjimkou technicky složitého zboží a potravinářských výrobků vyžadujících určité podmínky skladování a prodeje) z ručních vozíků, košíků, táců (včetně rámů chráněných před atmosférickými srážkami, pokrytých polyethylenový film, plátno, plachta);
• prodej čajových výrobků v osobních vozech vlaků v rozsahu schváleném federálním výkonným orgánem v oblasti železniční dopravy;
• obchod s kiosky s točenou zmrzlinou a nealkoholickými nápoji;
• obchod z tanků s pivem, kvasem, mlékem, rostlinný olej, živé ryby, petrolej, vrazval zeleninu a tykve;
• příjem skla a odpadů od obyvatelstva s výjimkou kovového šrotu;
• prodej předmětů náboženské bohoslužby a náboženské literatury, poskytování služeb pro náboženské obřady a obřady v místa uctívání a strukturách a na územích s nimi souvisejících, na jiných místech poskytnutých náboženským organizacím pro tyto účely, v institucích a podnicích náboženských organizací registrovaných způsobem stanoveným právními předpisy Ruské federace;
• prodej od nominální hodnota stavové známky poštovného ( poštovní známky a další použité značky poštovní zásilky), potvrzující platbu za poštovní služby.

Video: pomocí KKM

Pokuta za to, že nemáte pokladnu

Pokud jednotlivý podnikatel při své činnosti nepoužívá registrační pokladnu, znamená to pokutu v určité výši. Dříve se pokuta pro jednotlivé podnikatele pohybovala od 4 000 do 6 000 rublů. V tuto chvíli se vše zvážnilo a nevyužívání registračních pokladen může být pro jednotlivého podnikatele náročné i s pozastavením činnosti.

Pokuty za porušení zákona o používání registračních pokladen

Tabulka: sankce za nesprávnou práci s pokladnou

Porušení	Trest
Prodej zboží, produktů bez online pokladny v případech, kdy je nutné využít online pokladnu. Přestupek byl spáchán poprvé.	Pokuta pro úředníka (ředitele, zástupce ředitele) i pro jednotlivé podnikatele: Od 25 do 50 % z částky, za kterou bylo zboží, výrobky, služby prodáno bez použití online pokladny. Ale ne méně než 10 000 rublů. Pro LLC bude pokuta následující: Od 75 do 100 % z částky přijatých příjmů bez použití online pokladny. Ale ne méně než 30 000 rublů.
Opakované porušení: nepoužívání online pokladny, když by měla být používána přísně podle zákona. V tomto případě by výše příjmů bez pokladny měla být od 1 milionu rublů nebo více.	Funkcionáři (ředitel, zástupce ředitele) - diskvalifikace, to znamená zákaz vykonávat tuto funkci na dobu 1 až 2 let. LLC a IP: pozastavení činností až na 90 dní. V případě, že výtěžek bez online pokladny v případě opakovaného porušení nepřesáhl 1 milion rublů, s největší pravděpodobností budete muset podruhé zaplatit pokutu uvedenou v předchozím odstavci, protože to není jasně napsáno a uvedené v zákoníku správních deliktů.
Používání online pokladny s přestupky. Taková porušení mohou být: online pokladna není registrována, jak by měla být na webových stránkách Federální daňové služby; online pokladna, která nemá fiskální akumulátor nebo tento fiskální akumulátor existuje, ale nebyl včas vyměněn; pokladna nemá možnost tisku účtenky s kódem QR-0 a odkazy na internetový zdroj pro kontrolu pokladních dokladů; další podobná porušení.	Varování nebo pokuta od 1 500 do 3 000 rublů.
Jednotliví podnikatelé a společnosti LLC musí daňové službě předkládat určité dokumenty v elektronické podobě prostřednictvím pokladny. Pokud tyto dokumenty nejsou předloženy, hrozí za to pokuta.	Varování nebo pokuta od 1500 do 3000 rublů.
LLC nebo IP neposkytly kupujícímu pokladní doklad v elektronické podobě ani v papírové podobě.	Varování nebo pokuta 2000 rublů.

Sankce za prodej alkoholických výrobků bez pokladny

Dnes je každý podnikatel povinen používat online pokladnu, pokud je jednou z činností prodej alkoholu.

Prodej alkoholické výrobky bez použití KKM se trestá pokutou

Bez pokladny nelze prodávat nejen lihoviny, ale ani pivo. Za porušení pravidel pro používání CCP jsou stanoveny sankce:

• pro živnostníka a právnické osoby- 75–100 procent odhadované částky, ale ne méně než 30 000 rublů;
• pro ostatní úředníky - 25-50 procent z vypočtené částky, ale ne méně než 10 000 rublů.

Nákup, registrace a údržba registrační pokladny samozřejmě není levná záležitost, ale porušení zákona o používání registračních pokladen s sebou nese vážnější odpovědnost. Výše pokut může být několikanásobně vyšší než částka, kterou utratíte za obsluhu pokladen, takže byste neměli riskovat.

Kompetentní organizace vypořádání s klienty je jednou z Klíčové bodyčinnosti společnosti. Legislativa vyžaduje, aby při přijímání hotovosti byly používány pokladny. to obecné pravidlo, na které existuje řada výjimek. Toto téma je dnes obzvláště aktuální. Ostatně právě nedávno prošla pravidla pro používání CCP významnými změnami.

Pokladní právo a jeho reforma

Hlavním regulačním zákonem upravujícím používání registračních pokladen je zákon č. 54-FZ „O používání registračních pokladen“. Od začátku července 2017 prošla kompletní reformou. Pro povinné používání byl zaveden nový typ techniky. Je také povoleno používat stará zařízení, která lze upgradovat.

Nová zařízení (online pokladny) jsou namísto ECLZ vybaveny fiskálními pohony (FN). A říká se jim „online“, protože nejen zaznamenávají údaje o všech vyražených šekech, ale také je posílají přes internet daňové službě. Federální daňová služba okamžitě obdrží informace o práci společnosti s registrační pokladnou, což by mělo zjednodušit proces ověřování. Je to kvůli tomu vládních orgánů a zahájila hotovostní reformu.

Plusem je i pro podnikatele – jde o snížení ohlašovací zátěže a počtu návštěv inspektorů. Přesněji řečeno, lze se jim zcela vyhnout, pokud je vše provedeno podle pravidel. A specialisté Federální daňové služby slibují, že budou kontrolovat pouze ty společnosti, které se dopustí porušení při práci s pokladnou.

Použití nového typu KKM zvýhodňuje kupujícího. Podle nových pravidel může prodejce požádat, aby mu zaslal elektronický šek na e-mail. Je nepravděpodobné, že by se takový fiskální dokument ztratil nebo stal nepoužitelným. Papírovou účtenku navíc můžete naskenovat mobilním zařízením pomocí speciální aplikace přímo v prodejně a zkontrolovat její pravost. Pokud se při kontrole zjistí porušení, bude to kupující moci nahlásit Federální daňové službě.

Co určuje potřebu registrační pokladny?

Změny v zákoně o registračních pokladnách rozšířily okruh subjektů, které jsou povinny při své činnosti pokladny používat. Možnost pracovat bez nich však zůstává dodnes. Druhy činností vyňatých z aplikace CCP jsou uvedeny v čl. 2 odst. 2 výše uvedeného zákona. Zde jsou ty nejoblíbenější:

• prodej novin a časopisů;
• obchod na veletrzích, výstavách, trzích;
• poskytování jídel pro školáky;
• prodej zmrzliny, nealkoholických nápojů v kioscích;
• prodej točeného kvasu, mléka z cisteren;
• sezónní obchod s točenou zeleninou a ovocem;
• oprava obuvi, výroba klíčů;
• prodej řemeslných výrobků.

Pokud se tedy organizace například zabývá sezónním prodejem kvasu nebo vodních melounů, nebude pro tyto operace potřebovat pokladnu. To však neznamená, že zapojení do jiných činností nutně znamená použití CCP. Kdy je tedy pro LLC nutná pokladna? Záleží na následujících okolnostech:

• kdo jsou klienti společnosti - fyzické nebo právnické osoby;
• co prodává – zboží nebo služby;
• jaký daňový režim platí.

A teď o všem v pořádku.

Pro koho společnost působí?

Klienty LLC mohou být osoby dvou kategorií:

1. Běžní občané, to jsou také jednotlivci (v výkladu zákonodárců - obyvatelstvo).
2. Firmy a podnikatelé. Přestože jednotliví podnikatelé jsou ze zákona jednotlivci, jsou pro účely vypořádání postaveni na roveň organizacím.

Hotovostní vypořádání s protistranami z druhé skupiny je extrémně vzácné. Za prvé, v našem digitálním věku je to prostě nepohodlné. Za druhé, tyto transakce jsou omezeny na 100 tisíc rublů - takový limit je stanoven Centrální bankou Ruské federace. Větší finanční prostředky mezi dvěma organizacemi, stejně jako mezi firmou a individuálním podnikatelem, se musí přesouvat výhradně přes bankovní účty. A to je bezhotovostní platba a pokladna se u toho nepoužívá. Pokud tedy LLC nepracuje s obyvatelstvem, pak nepotřebuje ani KKM.

A úplně jiná věc je, jsou-li kupujícími zboží nebo služeb firmy občané. Nebo funguje jak s fyzickými, tak právnickými osobami. Ve většině případů je pro LLC nutná pokladna, protože platby se provádějí také v hotovosti. Toto pravidlo ale zatím neplatí pro všechny.

Za co společnost dostává zaplaceno?

LLC může prodávat zboží veřejnosti, to znamená obchodovat, nebo může poskytovat služby. V druhém případě je povoleno pracovat bez pokladny, ale za následujících podmínek:

• služby jsou poskytovány výhradně občanům – žádné právnické osoby a fyzické osoby podnikatele;
• namísto pokladního dokladu je kupujícímu vystaven přísný ohlašovací formulář (BSO).

Takové formuláře se vyrábějí typografickým způsobem - nelze je vytisknout na tiskárně. Obvykle se kupují ve specializovaných prodejnách nebo objednávají z tiskáren.

Nicméně zákon 54-FZ "O používání registračních pokladen" ve svém nová edice změnil toto pravidlo. Od 1. července 2018 musí být formuláře vyráběny pomocí speciálních zařízení s názvem BSO KKT. LLC, která se zabývá poskytováním služeb veřejnosti, si tedy od uvedeného data bude muset pořídit buď speciální pokladnu pro tisk BSO, nebo zakoupit běžnou pokladnu a vystavovat zákazníkům šeky. Ale až do 1. července příštího roku mohou společnosti, které prodávají služby veřejnosti, používat staré BSO a pracovat bez pokladny.

Pokud organizace prodává zboží, nemá právo vydávat BSO. Ukazuje se, že v tomto případě je pro LLC vyžadována pokladna? V zásadě ano, ale existují výjimky.

Dopad daňového režimu

Dnes je pro LLC k dispozici několik daňových systémů, ze kterých si mohou vybrat: hlavní (OSNO), zjednodušený (STS) a „imputační“ (UTII). Existuje také placení zemědělské daně (ESHN), ale to je zcela specifické a vzácné. Podstata těchto systémů a problém volby budou ponechány mimo rámec článku. Nyní nás zajímá pouze jejich postoj k pokladnám při prodeji zboží.

Za řady podmínek spadá maloobchod pod „imputaci“. A pokud je LLC na UTII, je v tomto případě nutná pokladna? Dobré zprávy v tom, že uvedený speciální režim umožňuje přijímat hotovost bez registračních pokladen. Místo toho musí prodávající vystavit kupujícímu doklad, který obsahuje potřebné náležitosti, například prodejní doklad. To znamená, že v mnoha případech mohou fungovat i obchody bez pokladny.

Špatnou zprávou je, že možnost obchodovat na UTII bez KKM zůstane pouze do 1. července 2018. Poté budou plátci „zápočtu“ povinni používat registrační pokladny – to je požadavek zákona 54-FZ. Pokud jde o společnosti LLC ve zjednodušeném daňovém systému nebo OSNO, které prodávají zboží, nejsou pro ně poskytovány žádné preference. Jsou tedy povinni používat registrační pokladny.

O práci internetových obchodů

Změny v zákoně o registračních pokladnách byly pro mnohé internetové obchody velkým překvapením. Před jejich účinností nebyla pokladna potřeba, pokud prodejna nepřijímala hotovost od zákazníků. Při přijímání plateb a výdeji zboží takové obchody často spolupracují s doručovacími službami a výdejními místy. Pokud kupující zaplatí svou objednávku online, nebyla taková operace považována za platbu v hotovosti.

Nyní je však vše jinak. Podle nových pravidel se platba bankovní kartou i elektronickými platebními prostředky (WebMoney, Yandex.Money atd.) rovná hotovost. A nyní musí internetový obchod vygenerovat pokladní doklad pokaždé, když kupující zaplatí svou objednávku přes internet.

Pokud tedy má společnost LLC internetový obchod, musí fungovat prostřednictvím pokladny. To platí i pro společnosti, které přijímají platby za své služby online. Jedinou výjimkou je, pokud je nákup hrazen přímo z bankovního účtu kupujícího na bankovní účet společnosti (internetového obchodu). Například prostřednictvím online banky nebo mobilní aplikace. Zajímavé je, že platba platebním příkazem, kdy klient přijde s účtenkou do banky, je považována za platbu v hotovosti.

Kdy může LLC fungovat bez pokladny?

Ukazuje se tedy, že ve většině případů se pokladna pro LLC stala od roku 2017 nutností. Nebo se tak stane od poloviny příštího roku. Není tolik situací, kdy společnost nesmí používat CCP:

• provádění činností uvedených v odstavci 2 článku 2 zákona 54-FZ;
• pracovat přísně s organizacemi a jednotlivými podnikateli;
• prodej občanům s platbou z jejich bankovního účtu na firemní účet;
• do 1. července 2018:

Jak vybrat pokladníka?

V ostatních případech jsou společnosti LLC povinny mít registrační pokladnu. Většina obchodníků se tak dříve či později bude muset postarat o instalaci KKM.

Na stránkách Federální daňové služby je registr registračních pokladen, který je v souladu s aktualizovanou legislativou a je schválen k používání. Má spoustu technologií, kromě toho je neustále aktualizován. Jaká pokladna je potřebná pro LLC z prezentované odrůdy? Při výběru existují určité nuance.

První z nich se týká období, po které bude fiskální akumulátor fungovat. Po jejím dokončení je nutné FN vyměnit. Existují dvě takové lhůty - 13 a 36 měsíců a výběr nezávisí na přání, ale na požadavcích zákona. Pro LLC ve zjednodušeném daňovém systému, UTII a ESHN, stejně jako pro ty, kteří se zabývají prodejem služeb, jsou pohony určeny po dobu 36 měsíců. V aktuální verzi evidence pokladen mají taková zařízení ve sloupci pro název modelu FN „FN-1 verze 2“.

Existují i ​​speciální pokladny pro online obchodování - nepodporují funkci tisku. Faktem je, že při platbě na dálku je kupujícímu zaslán šek v elektronické podobě a obchod není povinen jej tisknout. Díky jednodušší konstrukci jsou náklady na takové CMC poněkud nižší.

Připojení stroje

Instalace pokladny pro LLC se provádí v několika fázích.

A trochu o nákladech na pokladnu pro LLC od roku 2017. Většina jednoduché modely CCP stojí od 20 tisíc rublů, i když existují dražší. Budete také muset zaplatit registrační poplatek Federální daňové službě - to je 3 000 rublů. Stejnou částku „vytáhne“ smlouva s OFD na dobu jednoho roku. Za vydání EDS bude muset být zaplaceno asi 2 000 rublů. Celkový: minimální náklady na realizaci CCP činí 28 tisíc rublů. A to bez zohlednění nákladů na internet.

To je ale pouze teoreticky, ve skutečnosti jsou náklady většinou vyšší. Přeci jen je potřeba ještě vyřešit technické záležitosti připojení pokladny, její propojení software s účetním systémem. A to může vyžadovat pomoc specialistů. Kromě toho nezapomeňte, že fiskální jednotka bude muset být pravidelně měněna. To se provádí jednou ročně nebo každé 3 roky v závislosti na typu. A tohle je dalších 7-8 tisíc rublů.

Jak zaregistrovat pokladnu pro LLC?

Podle nových pravidel můžete KKM zaregistrovat na dálku, to znamená, že nemusíte navštěvovat kontrolu. Proces vlastní registrace je následující:

• vstoupit Osobní oblast na webových stránkách provozovatele daňové služby nebo OFD, pokud takovou možnost poskytuje;
• vyplňte přihlášku k registraci a uveďte v ní:
  • adresu, kde bude pokladna instalována;
  • název místa, například obchod "Rainbow";
  • model a sériové číslo pokladny a fiskální jednotky;
  • režim, ve kterém bude pokladna fungovat (na výběr jich bude několik);
  • OFD data - jméno a TIN;
• podepište žádost pomocí EDS a odešlete ji Federální daňové službě;
• počkejte na odpověď, která bude obsahovat evidenční číslo zařízení;
• vytiskněte registrační zprávu na pokladně, jak je uvedeno v pokynech výrobce (budete potřebovat číslo přidělené federální daňovou službou);
• přenést parametry přehledu na webovou stránku daňové služby prostřednictvím kanceláře poplatníka;
• počkejte na registrační kartu pokladny od Federální daňové služby, která musí být podepsána digitálním podpisem finančního úřadu.

Po absolvování těchto kroků bude pokladna LLC považována za registrovanou.

Co se stane, když budete pracovat bez pokladny?

Pokud společnost musí nainstalovat registrační pokladnu, ale zanedbá to, mohou jí být uloženy sankce podle části 2 článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace. Pokuta za nepřítomnost pokladny LLC bude 75–100 % částek vypořádání, které byly provedeny „pokladnou“, zatímco její minimální velikost- 30 tisíc rublů. Pokud je společnost znovu přistižena za stejné porušení a částka vyrovnání přesáhne 1 milion rublů, může být její činnost pozastavena na 90 dní.

Navíc spolu s úvodem nová technologie došlo k postihu za používání starých pokladen. Společnost zaplatí za svou nerozvážnost ve výši 5-10 tisíc rublů. I když teoreticky může vyjet s varováním. Totéž hrozí za porušení postupu a lhůty pro registraci (přeregistraci) zařízení nebo pravidel pro jeho používání. Pokud kupujícímu nebude vystaven šek, může to být důvodem pro pokutu 10 tisíc rublů.

Je tedy lepší nezanedbávat požadavky zákona, protože z dlouhodobého hlediska to může stát mnohem více. A i když vaše organizace ještě nemá povinnost uplatňovat CCP, neměli byste čekat, až poslední den. Připravte se na změny předem a pracujte v klidu!

O tom, zda LLC může fungovat bez pokladny a v jakých případech je to přípustné, budeme zvažovat níže. To stojí za zmínku nový zákon týkající se online pokladen, začala fungovat v létě 2016 (FZ č. 290). Od 3. července loňského roku musí mnoho LLC a individuálních podnikatelů přejít na nový typ registračních pokladen.

Přechodné období, kdy můžete pracovat bez přenosu dat online, skončilo 1. února 2017 a od začátku července 2017 musí všechny firmy a podnikatelé registrovat pouze online pokladny. Přeregistrování nebo odhlášení starých pokladen je zakázáno.

Vyplatí se kupovat pokladnu LLC?

Na základě federálního zákona č. 54 musí mít všechny podnikatelské subjekty, které při své práci provádějí vypořádání hotovostí nebo umožňují platbu bankovní kartou, mít bankomat. Na druhou stranu zákon obsahuje výjimky, kdy má LLC právo pracovat bez pokladny. Mezi takové případy patří:

• Organizace, které poskytují služby, bez ohledu na systém placení daní, mají právo nepoužívat CRE, pokud je během transakce BSO převedena na klienta. Kategorie takových dokladů zahrnuje pokladní doklad, jízdenku, kupony, předplatné a další odlišné typy poukázky (výletní, turistické).

Je třeba poznamenat, že od začátku července 2018 jsou organizace (LLC) a jednotliví podnikatelé povinni přejít na používání přísných formulářů hlášení v elektronické podobě. Chcete-li takový problém vyřešit, budete si muset zakoupit speciální vybavení, jmenovitě CCP, nezbytné pro vytváření formulářů BSO a jejich následný tisk. Nové formuláře musí být zaslány Federální daňové službě v elektronické podobě a také na e-mail kupujícího.

• Společnost nebo fyzická osoba, která pracuje na UTII nebo PSN (pro fyzické osoby), nesmí při své činnosti používat registrační pokladnu. Pokud však existuje odpovídající požadavek ze strany klienta, musí poskytnout šek nebo jiný dokument. Ten musí potvrdit příjem hotovosti.

Taková účtenka (šek) musí obsahovat název papíru, sériové číslo, „název“ společnosti, DIČ, název a číslo zakoupených produktů. Zde by měla být také uvedena výše platby a také jméno zaměstnance, který papír vystavil.

• Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří pracují na jakékoli formě placení daní, mají právo nepoužívat registrační pokladny při provádění určitých typů činností. Do této kategorie patří prodej novin a časopisů, losů a cenných papírů, kuponů a cestovní dokumenty pro veřejnou dopravu. Měl by sem patřit i obchod na veletrzích a trzích, drobný maloobchodní prodej, přebírání pokrmů obyvatelstvem a další.

Instalace pokladny navíc není nutná, pokud společnost působí v odlehlém regionu nebo patří do kategorie lékárenských organizací.

Jaké jsou požadavky na CCT?

Aby mohla společnost registrovat pokladnu a poté ji používat v práci, musí používat pouze ty modely, které se odrážejí ve státním rejstříku. Chcete-li zjistit, zda je model na seznamu nebo ne, stačí se podívat do registrační pokladny nebo při nákupu pokladny věřit, že je nahoře speciální štítek s nápisem „ Státní rejstřík“ a s uvedením požadovaného roku.

Aby mohla být pokladna zařazena do státní evidence, musí splňovat řadu požadavků. Zde je jen několik z nich:

• Možnost fixace informací v paměti zařízení, na pásce a kontrole, s přihlédnutím k parametrům a technickým vlastnostem.
• Zajištění tisku pokladních dokladů a také možnost dlouhodobého uchování dat.
• Přítomnost možnosti, která umožňuje provozovat zařízení ve fiskálním režimu.
• Obslužnost a údržba technická podpora od dodavatele.
• Mít pas zavedený typ a také identifikační značku.
• Další požadavky (dostupnost hodin, pouzdra, úložiště paměti a další možnosti).

Státní registr kromě seznamu schválených modelů obsahuje údaje o detailech, které vyžadují zohlednění při kontrole ČKP. Seznam požadovaných podrobností se může lišit v závislosti na typu činnosti LLC. Při výběru pokladny se proto vyplatí zohlednit, v jaké oblasti bude využívána. Může se jednat o obchod, prodej vstupenek nebo poskytování služeb lidem.

Mnoho manažerů zaměňuje CCP s CPM (kontrolní tiskové stroje). Neposkytují paměťový blok, proto nebude možné taková zařízení klasifikovat jako pokladny a podle toho je registrovat.

Jak zaregistrovat KKM na finančním úřadě?

Jakmile LLC koupí bankomat a uzavře smlouvu s ČTÚ, musí být zařízení registrováno u daňové služby. Pokud mluvíme o IP to lze provést v místě bydliště, ale v případě LLC - na legální adrese hlavní kanceláře. Ale je tu jedno upozornění.

Pokud se plánuje použití KKM na jiné adrese, budete muset vytvořit samostatná pobočka, a již v místě svého umístění registrovat pokladnu. V situaci, kdy má společnost několik poboček, které se hlásí k různým federálním daňovým službám umístěným ve stejném obecním sektoru, lze registraci všech registračních pokladen provést v jedné daňový úřad.

Chcete-li zaregistrovat KKM, musíte projít několika fázemi:

1. Převod potřebných papírů. Mezi hlavní dokumenty patří pas ČKP, žádost a také dohoda s ČTÚ. Mohou být také vyžadovány další doklady - potvrzení o nákupu zařízení, cestovní pas, součást a další dokumenty.
2. Kontrola pokladny. Zařízení je možné přinést osobně nebo zařízení navštíví pracovník Federální daňové služby. Práce musí být vykonány v přítomnosti osoby, která žádost podala. Hlavní pozornost je věnována integritě krytu KKM a také přítomnosti odpovídající ikony.
3. Upevnění a poslední úroveň Registrace. Jakmile je provedena kontrola a zaměstnanec Federální daňové služby neodhalil žádné komentáře, je zadáno speciální heslo, které chrání paměť před neoprávněným pronikáním. Dále se vytiskne potvrzení o testu a zkontroluje se přítomnost všech parametrů. Na závěr se provede označení do pasu ČKP, vydá se potvrzení o registraci a předají se papíry, které byly přiloženy k žádosti o registraci.

Přechod na přenos dat přes internet

Jak bylo uvedeno výše, do začátku července 2017 (podle spolkového zákona č. 290) musí všichni podnikatelé přejít na online pokladny. Hlavním cílem inovace je omezit případy zatajování hotovosti a také zvýšit objem daňových příjmů.

Iniciátoři novinky tvrdí, že proces aplikace CCP je nyní zjednodušen, protože registrace probíhá elektronicky, není potřeba každoroční přeregistrace, ruší se povinná údržba a snižuje se počet kontrol na místě.

Závěr

S ohledem na výše uvedené vyvozujeme konečné závěry:

• Pokud LLC pracuje na USN, OSNO nebo ESHN, je instalace pokladny povinná. Pokud jsou uvedeny služby pro veřejnost, je možné vydat BSO.
• Pokud LLC pracuje na PSN nebo UTII, použití CCP není předpoklad. Prodávající je však povinen vystavit kupujícímu účtenku nebo prodejní doklad. Kromě toho, pokud jsou služby poskytovány veřejnosti, je vyžadováno vydání BSO.

Pokladna je zařízení, které potvrzuje přijetí platby od kupujícího v hotovosti nebo platební kartou. Mnoho modelů registračních pokladen pomáhá podnikateli vést evidenci, ale přesto preferuje práci bez pokladny.

Důvodem je nejen to, že nové modely CRE bez fiskálního pohonu jsou mnohem dražší, ale také náklady na jejich údržbu. S malými příjmy jednotlivých podnikatelů je poměrně obtížné okamžitě dát pro tyto účely více než 40 tisíc rublů. Navíc musíte neustále platit za služby zprostředkovatele za přenos údajů o prodeji na finanční úřad, což je nejméně 3 000 rublů ročně.

A kromě toho je ČKP také administrativní zátěží, protože pokladna musí být registrována na finančním úřadě a pak musí být uchovávány speciální pokladní doklady. Řekneme vám, kdo má v roce 2019 právo pracovat bez pokladny a jaké změny byly v této věci provedeny.

Jaká IP potřebuje pokladnu

Nutnost instalace CCP závisí na daňovém režimu, ve kterém podnikatel pracuje. Dalším kritériem je . Důležitý je také způsob platby za zboží nebo služby. Od roku 2017 zde došlo k velkým změnám, které výrazně rozšířily seznam těch, kteří jsou povinni pokladnu používat.

Nejprve připomínáme, že CCP byla vždy nezbytná pro ty daňové systémy, kde výpočet daně přímo závisí na příjmech: OSNO, USN a UAT. Pro takové prodejce je odpověď na otázku: „Může samostatný podnikatel pracovat bez pokladny? byl a zůstává negativní.

A pouze podnikatelé poskytující služby veřejnosti v jakémkoli daňovém systému mohou do 1. července 2019 stále vydávat BSO (přísný ohlašovací formulář) typografické produkce místo pokladního šeku.

Pro podnikatele v režimu UTII a PSN, kteří se zabývají maloobchodem nebo stravovacími službami, jsou stanoveny další termíny pro povinný přechod na registrační pokladny. Přečtěte si o tom více níže.

Prodejci v daňových systémech USN, OSNO a ESHN jsou zatím povinni používat pokladnu, pokud u nich kupující platí v hotovosti nebo platební kartou pomocí POS terminálu.

A kromě toho ministerstvo financí trvá na tom, aby při přijetí platby od byl vystaven pokladní doklad individuální přímo na zúčtovací účet prodávajícího (dopis č. 03-01-15/26324 ze dne 28. dubna 2017). Tento nečekaný úhel pohledu odborníci na účetnictví zpochybňují, ale odbor zatím názor nezměnil.

Pokud se platba kartou provádí online, například při nákupu v internetovém obchodě, pak dopis Federální daňové služby ze dne 21. března 2017 č. ED-3-20/1911 uvádí, že by měl být vystaven elektronický pokladní doklad od 1. července 2018 .

Registrační pokladny pro speciální režimy UTII a PSN

Práce bez pokladny v režimech UTII a PSN nezasahuje do výpočtu daní, protože k tomu není potřeba reálná tržba. Daň se vypočítává z prodejní plochy a tuto částku podnikatel zná předem.

Proto je pro podvodníky a jednotlivé podnikatele na patentu stanoven odklad používání registračních pokladen. Původně byl termín pro povinný přechod na CCP pro tyto režimy stanoven na 1. července 2018.

Později se někteří zákonodárci na žádost malých podniků pokusili schválit návrh zákona, který by tento termín posunul na 1. ledna 2021. Státní duma ale místo této iniciativy přijala návrh ministerstva financí, podle kterého se přechodné období posunulo jen o rok, a to ne pro všechny jednotlivé podnikatele.

Potřebuješ online pokladna IP na patent v roce 2019, nyní závisí na tom, zda má přijaté zaměstnance. Dalším kritériem je druh činnosti.

Podle zákona ze dne 27. listopadu 2017 č. 337-FZ budou od 1. července 2018 registrační pokladny potřebovat pouze podnikatelé na UTII a PSN, pokud se zabývají maloobchodem nebo stravováním s najatým personálem. Pokud pro tyto typy činností nejsou žádní zaměstnanci nebo jednotlivý podnikatel poskytuje služby obyvatelstvu (bez ohledu na přítomnost zaměstnanců), lze CCP nainstalovat později - od 1. července 2019.

Prodej piva

Kontroverzní situace je v oblasti aplikace CCP související s prodejem piva. Vznikl zde právní konflikt, když normy jednoho federální zákon v rozporu s pravidly toho druhého. Soudy a finanční úřady přitom situaci posuzují odlišně.

Plénum Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ve svém usnesení č. 47 ze dne 11. července 2014 uznalo, že v takovém střetu právních norem je třeba vzít v úvahu ustanovení zvláštního zákona upravujícího prodej alkoholu, včetně piva. v úvahu.

To znamená, že pro jednotlivé podnikatele na patent a pro fyzické osoby na UTII při prodeji piva je potřeba pokladna již od 31.03.17. Navíc nejen v maloobchodě, ale i v poskytování stravovacích služeb (dříve kavárny a bary pokladny v těchto režimech nepoužívaly).

Ministerstvo financí a Federální daňová služba však mají jiný názor a domnívají se, že ani prodej piva nemění přechodná období stanovená pro UTII a PSN, tzn. nejdříve 1. července 2018 (dopisy č. 03-01-15/215 ze dne 11.01.17 a č. SA-4-20/ ze dne 21.08.17 [e-mail chráněný]).

Ale v roce 2019 otázka potřeby CCP při prodeji piva již není problémem. A dříve nebo později pokladna budou potřebovat téměř všichni maloobchodníci a poskytovatelé služeb, kteří přijímají platby od veřejnosti.

Náhrada nákladů na nákup registračních pokladen

Když se na sam. probírala otázka plošného zavedení online pokladen vysoká úroveň, úředníci slíbili, že náklady, které jsou malé podniky nuceny nést, budou kompenzovány. Nepůjde samozřejmě o platby z rozpočtu, ale o tzv. daňový odpočet, tzn. snížení splatné daně. Ale i tady se to ukázalo jako dost těžké.

Pro podnikatele pracující v režimech zohledňujících výdaje (OSNO, ESHN, Příjem USN minus náklady) se nic nezměnilo. Jednoduše mohou při výpočtu daně zohlednit náklady na nákup a instalaci CCP.

U režimů jako UTND a SIT, kde se nezohledňují výdaje, mají podnikatelé nárok na daňový odpočet. Po podání zvláštní přihlášky je možné snížit čtvrtletní daň nebo náklady na patent nejvýše o 18 000 rublů na kus zařízení.

A pouze u zjednodušeného daňového systému Příjmy se náhrada nákladů na pořízení registračních pokladen neposkytuje. Výdaje v tomto režimu nejsou zohledněny a úředníci těmto podnikatelům zatím právo na snížení záloh ani samotné roční daně nedali.

Výsledek

Otázka používání registračních pokladen jednotliví podnikatelé docela komplikované, takže všechny nuance zopakujeme ještě jednou:

1. Potřebuji pokladnu pro IP ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2019? Ano, je to potřeba. A kromě toho jsou maloobchodníci povinni vydávat pokladní šeky při platbě v hotovosti nebo kartou na OSNO a ESHN. Výjimkou je malý výčet situací uvedených v § 2 zákona „O ČKP“ č. 54-FZ. Mezi ně patří prodej vstupenek, zmrzliny a novin v kioscích, podomní prodej atd.
2. Podnikatelé poskytující služby obyvatelstvu v rámci režimů STS a OSNO mohou do poloviny roku 2019 vydávat tištěné BSO namísto pokladních účtenek. Poté je třeba nainstalovat buď CCP, popř automatizovaný systém pro vydávání formulářů přísného hlášení. Výjimkou jsou patentové činnosti uvedené v § 2 zákona č. 54-FZ.
3. Pro podnikatele na UTII a PSN závisí lhůta pro přechod na pokladny na dvou podmínkách - dostupnosti zaměstnanců a typech činností. Pokud se jedná o služby, ale i maloobchod a stravování bez zapojení zaměstnanců, tak se tento termín posouvá na 1.7.2019. V případě, že jednotlivý podnikatel má zaměstnance, ale provozuje živnost nebo pohostinství, bude od 1. července 2018 vyžadována registrační pokladna.
4. Jednotliví podnikatelé, kteří si vybrali imputaci nebo koupili patent, mohou získat daňový odpočet ve výši nejvýše 18 tisíc rublů za jeden kus zařízení. Ti, kteří pracují na zjednodušeném daňovém systému Příjmy minus výdaje, OSNO, ESHN zohledňují ve svých výdajích náklady na pořízení pokladního zařízení. Pro USN Income nebyl vyvinut kompenzační mechanismus pro účtování nákladů na pokladnu.